首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答這題單選題中的B選項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅嗎？怎么理解？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好~是第一題的b嗎？b錯(cuò)誤的，不確認(rèn)遞延所得稅呀老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎，繼續(xù)加油哦

    2019-08-21 23:45:31
    朱老師 老師解答
    閱讀量 342

  • 老師已回答應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額需要計(jì)算上一次性稅前扣除的嗎？為何？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好~一次性稅前扣除的 價(jià)值500 萬(wàn)元的固定資產(chǎn)金額，是稅法規(guī)定可以稅前扣除的，因此在稅法口徑的應(yīng)納稅所得額中調(diào)整扣除。在最后一問本年應(yīng)納稅所得稅額時(shí)扣除和單獨(dú)小問里調(diào)整的應(yīng)納稅所得額里扣除都可以~不影響計(jì)算結(jié)果的。希望以上解答可以幫到你，繼續(xù)加油~

    2019-08-21 21:01:54
    黃老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答如何計(jì)算甲公司×6年當(dāng)期所得稅？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么編制？

    愛思考的同學(xué)，你好第三問當(dāng)期應(yīng)納稅所得額就是完全按照稅法的規(guī)定去核算稅法利潤(rùn)。你可以對(duì)應(yīng)數(shù)字到具體題目中去，對(duì)比理解繼續(xù)加油，堅(jiān)持就是勝利

    2019-08-21 17:20:36
    李老師 老師解答
    閱讀量 439

  • 老師已回答為什么公司的話是公司作為獨(dú)立的法人來(lái)繳納所得稅的呢？

    愛思考的同學(xué)你好~合伙企業(yè)（無(wú)論是有限還是普通），都是出資人繳納所得稅。企業(yè)和公司在繳納所得稅上規(guī)定是不同的，公司的話是公司作為獨(dú)立的法人來(lái)繳納所得稅。本題中甲合伙企業(yè)，出資人是乙、丙、丁。所以所得稅繳納主體是乙、丙、丁。老師這么解釋是否可以理解？有疑問歡迎繼續(xù)溝通哦~

    2019-08-21 16:40:37
    老師 老師解答
    閱讀量 415

  • 老師已回答為什么這道例題不要考慮被投資方需要扣除所得稅？怎么理解？

    認(rèn)真的同學(xué)你好~你思考的很好。郁剛老師說(shuō)的沒錯(cuò)，這題也沒錯(cuò)。具體看題干表述，以oci增長(zhǎng)100為例，如下兩種：（1）子公司其他綜合收益增加100。這個(gè)表述說(shuō)明，子公司的報(bào)表中其他綜合收益（稅后凈額）增加了100，母公司以100直接按持股比例調(diào)整長(zhǎng)投賬面。（2）子公司期末持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升了100?；?，子公司本期將賬面價(jià)值900的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值1000。這種表述，繞了一個(gè)彎，通過(guò)表述可以知道，產(chǎn)生貸方oci，100。但此時(shí)不要忘了所得稅。子公司個(gè)報(bào)還要做一筆遞延所得稅負(fù)債的分錄，對(duì)應(yīng)oci。因此最終子公司個(gè)報(bào)填列其他綜合收益，是75。因此母公司以75按持股比例調(diào)整長(zhǎng)投賬面。第二種就是題目在設(shè)坑，需要在子公司個(gè)報(bào)層面想一下最終的oci增長(zhǎng)多少。同學(xué)可以體會(huì)一下。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~~還有什么問題歡迎繼續(xù)提問~~

    2019-08-21 16:10:35
    王老師 老師解答
    閱讀量 430

  • 老師已回答要求一為什么購(gòu)買方為乙公司，被購(gòu)買方為甲公司呢？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好這個(gè)是 反向購(gòu)買你只要算一下 　甲 發(fā)行股份后是不是被別人給反過(guò)來(lái)控制了就可以。甲公司以 3:1 的比例向丙公司發(fā)行 6000 萬(wàn)股普通股，原本是5000,6000/(6000+5000)>50%，反過(guò)來(lái)被控制了祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-20 23:11:42
    夏老師 老師解答
    閱讀量 539

  • 老師已回答企業(yè)所得稅中的免稅收入相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)包括什么？能將一下嗎？

    晚上好，同學(xué)。這道題的考點(diǎn)是企業(yè)所得稅中的免稅收入，非營(yíng)利組織的下列5種收入是免稅的1、接受其他單位或個(gè)人的捐贈(zèng)收入2、除《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入3、按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)4、不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入5、其他收入勤奮的同學(xué)，請(qǐng)繼續(xù)加油哦～～

    2019-08-20 22:44:16
    封老師 老師解答
    閱讀量 338

  • 老師已回答什么公益活動(dòng)準(zhǔn)予在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅稅前全額扣除？

    準(zhǔn)注會(huì)你好~個(gè)人向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）的捐贈(zèng)、紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)、福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)、中華健康快車基金會(huì)、孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)、中華慈善總會(huì)、中國(guó)法律援助基金會(huì)、中華見義勇為基金會(huì)的捐贈(zèng)、中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)等的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅稅前全額扣除。對(duì)突發(fā)事件，關(guān)于向汶川地震的捐款，屬于特殊時(shí)期政策，可以全扣。然而：個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈(zèng)，是指?jìng)€(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。勤奮的同學(xué)，繼續(xù)加油哦～～

    2019-08-20 21:02:32
    封老師 老師解答
    閱讀量 335

  • 老師已回答求遞延所得稅為什么是200*12.5+400*25為什么是200和400？

    尊敬的學(xué)員，你好你這個(gè)300是怎么算出的？這道題目好詭異，還是第一次看到這種類型求遞延所得稅的

    2019-08-19 11:34:33
    許老師 老師解答
    閱讀量 706

  • 老師已回答第三個(gè)其他權(quán)益工具投資，為什么是借其他綜合收益，貸遞延所得稅資產(chǎn)？

    尊敬的同學(xué)，你好能不能麻煩你拍一下題目給我 ，謝謝

    2019-08-18 20:53:51
    許老師 老師解答
    閱讀量 1040
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說(shuō)明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說(shuō)明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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