求遞延所得稅為什么是200*12.5+400*25為什么是200和400？

第三問，求遞延所得稅為什么答案那里。200*12.5+400*25為什么是200和400，題目說減半，按12.5%繳，為什么不是300*12.5+300*25

G同學
2019-08-19 11:34:33
閱讀量 649
  • 許老師 高頓財經研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于求遞延所得稅為什么是200*12.5+400*25為什么是200和400？我的回答如下：

    尊敬的學員，你好

    你這個300是怎么算出的？這道題目好詭異，還是第一次看到這種類型求遞延所得稅的


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-19 15:10:37
  • 收起
    G同學學員追問
    我意思是為什么答案是按200和400這個比例來分開算遞延所得稅
    2019-08-19 17:35:10
  • 許老師 高頓財經研究院老師

    遞延所得稅資產的計量原則中有一句“確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定?！?/span>
    再看需要考慮的因素
    X3~X6年年末遞延所得稅資產&負債相關的只有（1）中的辦公樓折舊
    題中如果沒有說三免三減半政策，那暫時性差異只用無腦乘25%，但有了這個政策，我們可以事先知道差異轉回時的稅率，要列一個差異的表，判斷差異是逐漸增加還是減少。

    這個題目2005年的差異是在2018年開始轉回，只能轉回200，剩下的要在2019年收回，適用25%稅率。所以是200和400區(qū)分 。2006年和2007年的情況是一樣的，2008年的暫時性差異必須到2009年才能轉回。

    這道題目比較復雜的，難度頗高。

    2019-08-20 13:13:28
  • 收起
    G同學學員追問
    好的，謝謝老師解答
    2019-08-22 16:30:52
  • 許老師 高頓財經研究院老師

    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-08-22 17:35:38
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