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所得稅
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老師已回答為什么在沖回遞延所得稅時，用的是2020年所得稅稅率25%？
準注會寶寶，你好，可以把這道題的出處告訴老師嗎，或是把你截圖里的題干照片上傳一下，以便老師看到題干，可以更加清晰有針對性的為你解答。
- 2021-02-22 09:55:45
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田老師 老師解答
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老師已回答關于那個資本成本率，分子不是要考慮企業(yè)所得稅嗎？
勤奮努力、愛學習財管的同學，你好~計算資本成本率時，分子需要換算成稅后的，但是分母并不需要換算成稅后的，手續(xù)費是作為財務費用在稅前扣除，但是本金并不是直接計入財務費用，也不能直接在稅前扣除~如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Hedy老師會盡快解答，愛學習的你一定是最棒的，加油~
- 2021-02-22 09:55:37
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何老師 老師解答
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老師已回答負責的計稅基數(shù)越小是不是意味著實際繳納的所得稅越多？
親愛的同學，你好，感謝認真努力的你！--不能這樣表述，只能說遞延所得稅負債越多，那么今后要交的稅越多。-----不拋棄，不放棄，真心希望你能順利通過考試！
- 2021-02-20 09:32:24
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P老師 老師解答
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老師已回答本題確認的遞延所得稅費用是多少？
勤奮的同學好：19年當期所得稅費用：19年遞延所得稅資產的發(fā)生額=20-15=519年遞延所得稅負債的發(fā)生額=18-5=13這樣的話，所得稅費用=13-5=8萬元確認的遞延所得稅費用也是8萬元借：遞延所得稅資產 5 貸：所得稅費用 5借：所得稅費用 13 貸：遞延所得稅負債 13借：所得稅費用 150 貸：應交稅費-應交所得稅 150所得稅費用=8+150=158萬元甲公司：借：應付賬款 35 0000 貸：庫存商品 12 0000 應交稅費-應交增值稅 34000 其他收益196000乙公司：借：庫存商品 200000 應交稅費-應交增值稅 34000 壞賬準備 50000 貸：應收賬款 350000 投資收益66000借：其他應收款 210 貸：遞延收益 210借：銀行存款210 貸：其他應收款210 借：固定資產 480 貸：銀行存款 480借：管理費用 貸：固定資產借：其他收益 貸：遞延收益老師這么講解，同學能夠理解么？過過過~
- 2021-02-20 09:32:20
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徐老師 老師解答
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老師已回答分類所得稅制和分類綜合所得稅制的區(qū)別在于什么？
勤奮的同學，你好基本是這樣的，分類所得的話其實每個項目都是單獨的，但是如果有綜合的部分，比如說對于居民個人來說，他是有綜合所得的，包括了工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費所得有問題繼續(xù)追問哦~
- 2021-02-08 09:06:33
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陳老師 老師解答
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老師已回答所得稅費用是指利潤表的的所得稅費用嗎？
勤奮的學員你好，以上你的問題老師統(tǒng)一回答:是。你的理解正確哦。明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油！
- 2021-03-17 10:01:35
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A老師 老師解答
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老師已回答實際支付的工資不是90萬呢，當時不是計提了90萬嗎 而且他是把工資和代繳個人所得稅是分開計算的？
哈嘍，努力學習的小天使：當時是計提了90萬的工資，但是其中的3萬是代扣員工的個人所得稅，這3萬要從應付職工薪酬中轉出去，轉入到“其他應交稅費——應交個人所得稅”中核算，轉出后，應付職工薪酬核算的金額就是87萬，但是實際支付的價款總額并未發(fā)生變化，仍然是90萬，只不過87萬在“應付職工薪酬”核算，3萬是在“其他應交稅費——應交個人所得稅”中核算所以在實際支付時：借：應付職工薪酬87 其他應交稅費——應交個人所得稅3貸：零余額賬戶用款額度90將兩筆分錄合在一塊會好理解一些~同學學習的很認真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~
- 2021-03-17 05:22:44
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孫老師 老師解答
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老師已回答所得稅，涉及到遞延所得稅資產和負債，是看賬面價值和計稅基礎相比較？
勤奮的學員： 你好！ 通過比較賬面價值和計稅基礎，確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債?！? 明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-03-17 07:29:54
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A老師 老師解答
- 閱讀量 505
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老師已回答最后一道綜合題中求應交所得稅，共18分，這種問題一般情況下值多少分？
勤奮努力的同學你好，綜合題都是根據(jù)題目數(shù)量劃分分數(shù)，一小問一般就3.4分，也可能有5分以上的，這個不一定。解題過程是可以得分的，不會僅僅因結果錯誤而全部扣掉分數(shù)。
- 2021-04-27 04:03:34
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C老師 老師解答
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老師已回答第13條所說的追補企業(yè)所得稅是怎么樣的？
[quote]虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額；然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣。不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。因此，B公司因2015年度應扣未扣支出未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款為4.5萬元（2.5+2），可在追補確認2018年度企業(yè)所得稅應納稅款11萬元中予以抵扣。2018年實際應繳納企業(yè)所得稅為6.5萬元[11－（2.5+2）]。[/quote]勤奮的同學你好：這個追補的是因為要看是否超過5年，如果超過5年是不能追補的。企業(yè)在當年進行納稅申報的時候需要填寫資產損失稅前扣除及納稅調整明細表。比如：B公司，2015年至2018年每年的應納稅所得額具體情況如下：2015年應納稅所得額為10萬元，2016年應納稅所得額為－15萬元，2017年應納稅所得額為28萬元，2018年應納稅所得額為44萬元.2018年企業(yè)發(fā)現(xiàn)2015年有應扣未扣支出18萬元符合當時稅法規(guī)定但是未扣除，那么請問2018年B公司實際應繳納的企業(yè)所得稅款是多少？2015年有應扣未扣支出18萬元符合當時稅法規(guī)定但是未扣除，2018年企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，向稅務機關做出專項申報及說明后，并且追補確認期限未超過5年，該項應扣未扣支出可以扣除。準予追補至該項應扣未扣支出發(fā)生的2015年度進行扣除，應扣未扣支出追補確認后2015年實際虧損為8萬元（18－10），2017年應納稅所得額為5萬元（28－15－8）。所以，2015年多繳稅款2.5萬元（10×25%），2017年多繳稅款2萬元（8×25%），2018年應繳企業(yè)所得稅11萬元（44×25%）。祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~
- 2021-04-27 07:06:24
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廖老師 老師解答
- 閱讀量 611
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方??？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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