首頁 > 所得稅

  • 老師已回答這個月我多計提所得稅下個月我再沖回來，可以這樣理解嗎？

    哈嘍，努力學習的小天使：是以計稅基礎為基礎繳稅的哦~，不可以這樣理解，之所以會出現(xiàn)差異，是因為稅法規(guī)定和會計規(guī)定在某些事項上不同，由此才產生的差異，就比如說：會計上，對產品保修義務確認預計負債時： 借：銷售費用10　 貸：預計負債10，所以會計上預計負債賬面價值是10，但是在稅法上規(guī)定，與銷售產品相關的支出（比如售后保修服務）應于實際發(fā)生時稅前扣除，前期并未實際發(fā)生保修服務，那么在算應納所得稅時，計提預計負債的金額在前期計算應納所得稅額時不得稅前扣減，所以將利潤總額調增。等以后期間實際發(fā)生保修義務了，所實際發(fā)生的保修支出才可以予以稅前扣除。所以預計負債的計稅基礎是0，會計上的賬面價值是10，此時負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，并確認遞延所得稅資產同學學習的很認真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~

    2020-12-20 15:52:13
    孫老師 老師解答
    閱讀量 553

  • 老師已回答關于營利性醫(yī)療機構涉及的企業(yè)所得稅有什么稅收優(yōu)惠政策？

    熱愛學習的同學，你好！這個沒說企業(yè)所得稅中有什么特別的優(yōu)惠~有什么問題歡迎隨時和老師交流，老師不是萬能的，沒有老師帶路卻是萬萬不能的，老師始終陪伴你哦~

    2020-12-20 13:34:03
    王老師 老師解答
    閱讀量 492

  • 老師已回答想問問計算所得稅的100600是怎么來的呀？

    勤奮的同學你好：這里是直接捐贈，所以會計上計入營業(yè)外支出的這一部分稅法上不認可，需要納稅調增，這里的100600=85000+15600（增值稅）祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2020-12-20 13:27:58
    廖老師 老師解答
    閱讀量 336

  • 老師已回答稿籌所得預扣預繳金額，直接看綜合所得個人所得稅稅率表計算嗎？

    愛學習的同學你好~ 1、稿酬所得預扣率是20%哦~　2、工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費屬于綜合所得，年末需要匯算清繳的，按照綜合所得個人所得稅稅率表計算哦~希望以上解答能夠幫助到你，如有疑問請繼續(xù)提問哦~加油加油!

    2020-12-20 12:40:47
    左老師 老師解答
    閱讀量 454

  • 老師已回答遞延所得稅是什么含義。為什么AC不確定遞延所得稅？

    認真的同學，你好~遞延所得稅其實就是會計和稅法上不同處理造成的差異進行了遞延，現(xiàn)在多交，未來少交稅就會造成可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產；現(xiàn)在少交，未來多交稅會造成應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債；而本題a選項：理解①：“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”是指：在確認無形資產時的分錄是：借：無形資產，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得；而不是說在無形資產使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應納稅所得額。理解②：之所以不確認遞延所得稅資產，是因為：由于無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務，對應科目也不能是商譽；又由于它不對所有者權益產生影響，所以對應科目也不能是資本公積；那么對應科目只對是無形資產本身，分錄是：借：遞延所得稅資產，貸：無形資產。由于這一分錄中減少了無形資產的賬面價值，從而違背了歷史成本計量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產使無形資產的賬面價值減少了，又產生了新的暫時性差異，這又得確認遞延所得稅資產，這將進入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準則規(guī)定不確認遞延所得稅資產。本題c選項：非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，按照會計準則規(guī)定應確認為商譽?！　∫驎嬇c稅收的劃分標準不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計稅時不認可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異，準則中規(guī)定不確認與其相關的遞延所得稅負債，原因在于：　　一是確認該部分暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認凈資產的價值量下降，企業(yè)應增加商譽的價值，商譽的賬面價值增加以后，可能很快就要計提減值準備，同時其賬面價值的增加還會進一步產生應納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環(huán)?！　《巧套u本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認資產、負債之間進行分配后的剩余價值，確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。同學看下如果還有疑問歡迎隨時溝通~

    2020-12-20 12:05:55
    趙老師 老師解答
    閱讀量 304

  • 老師已回答可以解釋一下應收賬款那個地方怎么處理嗎？

    認真努力的同學，你好~年初是 250的余額， 壞賬準備是10；發(fā)生壞賬4，借：壞賬準備 4 貸：應收賬款 4，減少了壞賬準備4；收回已核銷的3，借：應收賬款3　 貸：壞賬準備 3， 增加了 壞賬準備3；壞賬準備的余額=10-4+3=9；年末的應收是350,4%的壞賬比例就是 應有壞賬準備=350*4%=14;所以，年末需要補提壞賬準備=14-9=5，　 對應當期需要增加 5*25%=1.25 的遞延所得稅資產。同學你說什么1和0.5 題目看到啊祝學習愉快

    2020-12-20 10:54:11
    夏老師 老師解答
    閱讀量 300

  • 老師已回答計入稅金及附加或計入應交稅費分別是有哪些呢？

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好　　老師對這個點截了個圖給同學哦~這個圖里總結的還蠻好的~同學可以看下哦~　　希望老師的解答能夠幫助到你！繼續(xù)加油哈~　

    2020-12-20 09:34:25
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 572

  • 老師已回答在其他綜合收益里確認遞延所得稅資產或負債，什么時候能轉回？

    勤奮的準注會，你好暫時性差異已經不存在時，要將之前確認的遞延所得稅資產或負債轉回。本題中比如其他權益工具投資又下降了或者處置其他權益工具，那么轉回原來確認的遞延所得稅負債。同學繼續(xù)加油~

    2020-12-20 01:25:03
    E老師 老師解答
    閱讀量 340

  • 老師已回答最后一筆分錄，遞延所得稅資產和負債分別怎么算？

    愛思考的同學你好(*^▽^*):1 交易性金融資產 公允價值上升2萬，稅法不認可，應納稅所得額調減2萬，確認遞延所得稅資產2*25%=0.5萬；2 其他權益工具投資公允上升5萬，稅法不認可，但是因為是計入其他綜合收益，所以不影響所得稅費用，確認遞延所得稅負債5*25%=1.25；3 業(yè)務招待費超支10萬，是永久性差異，調增應納稅所得額10萬，不確認遞延所得稅；4 實際發(fā)生壞賬時，是可以稅前扣除的， 應納稅所得額調減4萬；壞賬收回3萬和計提壞賬的5萬，是不可以稅前扣除的， 需要調增應納稅所得額。所以影響所得稅費用的，遞延所得稅資產為4*25%=1；遞延所得稅負債為0.5萬。希望老師的解答可以幫助同學~繼續(xù)加油哦ヾ(?°?°?)??

    2020-12-20 01:17:04
    黃老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答已售商品預計保修費是否可以所得稅前扣除？

    勤奮的學員：　 　 　 　你好！　 　 　 　可以在實際發(fā)生時予以稅前扣除，當期不可扣除?！?　 　 　 明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~

    2020-12-19 23:57:14
    A老師 老師解答
    閱讀量 846
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務師
  • 資產評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。

稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。

注冊資產評估師是指經資產評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產評估師職業(yè)資格證書》并經中國資產評估協(xié)會登記的資產評估專業(yè)管理人員，主要從事資產評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經濟師
  • 初級經濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。

證書簡介：經濟師考試也稱作經濟專業(yè)技術資格考試。經濟師是我國職稱之一。要取得“經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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