首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異，計入哪里？

    一、不確認遞延所得稅負債的情況　　有些情況下，雖然資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了應納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準則中規(guī)定不確認相應的遞延所得稅負債，主要包括：　　1.商譽的初始確認　　商譽=合并成本-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額　　若確認遞延所得稅負債，則減少被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值，增加商譽，由此進入不斷循環(huán)狀態(tài)?！　?.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，形成應納稅暫時性差異的，交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅負債?！　?.與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間;二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。滿足上述條件時，投資企業(yè)可以運用自身的影響力決定暫時性差異的轉(zhuǎn)回，如果不希望其轉(zhuǎn)回，則在可預見的未來該項暫時性差異即不會轉(zhuǎn)回，對未來期間的計稅不產(chǎn)生影響，從而無須確認相應的遞延所得稅負債。二、不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況　　某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，所得稅準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。其原因在于，如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則需調(diào)整資產(chǎn)、負債的入賬價值，對實際成本進行調(diào)整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。其原因是無對應科目?！　∫蛟擁椊灰撞皇瞧髽I(yè)合并，遞延所得稅資產(chǎn)不能對應商譽;因該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，所以遞延所得稅資產(chǎn)不能對應“所得稅費用”科目，從而不會影響留存收益，交易發(fā)生時產(chǎn)生暫時性差異的業(yè)務(wù)也不會涉及股本(或?qū)嵤召Y本)、資本公積和其他綜合收益，因此遞延所得稅資產(chǎn)不能對應所有者權(quán)益。若確認遞延所得稅資產(chǎn)，為使會計等式平衡，則只能增加負債的價值或減少其他資產(chǎn)的價值，這種會計處理違背歷史成本計量屬性，因此不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

    2016-10-31 23:18:01
    張老師 老師解答
    閱讀量 1062

  • 老師已回答無形資產(chǎn)攤銷會影響利潤，那其產(chǎn)生的差異為何不確認遞延所得稅資產(chǎn)？

    因為是自行開發(fā)的無形資產(chǎn)比較特殊 ，產(chǎn)生了暫時性差異也是不確認遞延所得稅的。無形資產(chǎn)初始確認時借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出，不涉及損益類科目，不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，也不是企業(yè)合并，屬于不確認遞延所得稅資產(chǎn)的特殊事項。 如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則需調(diào)整資產(chǎn)、負債的入賬價值，對實際成本進行調(diào)整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)；　

    2016-10-31 11:11:32
    張老師 老師解答
    閱讀量 1622

  • 老師已回答遞延所得稅負債怎么算？

    親愛的學員，您好！本題中資產(chǎn)的賬面價值是4800萬元，計稅基礎(chǔ)4760萬元，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生應納稅暫時性差異，計算遞延所得稅負債；前期計提的減值準備100萬元，因為轉(zhuǎn)公允價值全部沖銷了，所以要將原計提的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。祝學習愉快

    2016-09-06 21:08:30
    徐老師 老師解答
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  • 老師已回答算期末余額時為什么要加25÷25%*15%？

    親愛的學員，你好！真題中給出的應收賬款是期末余額，所以計算的直接是余額的概念，模擬題中是需要根據(jù)最新稅率進行調(diào)整的，所以先要換算稅率，計算出期末，再減去期初原稅率下遞延所得稅資產(chǎn)，所以處理不同，你再體會一下。祝學習愉快

    2016-09-06 14:20:02
    徐老師 老師解答
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  • 老師已回答業(yè)務(wù)3也是應納稅暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅負債5萬？

    學員，您好！本題五大業(yè)務(wù)分析如下：　　　 業(yè)務(wù)1和2都是永久性差異　　　 業(yè)務(wù)3：應納稅暫時性差異　 　 業(yè)務(wù)4：應納稅暫時性差異、　 　 業(yè)務(wù)5：可抵扣暫時性差異2×14年12月31日借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　 　　　 1 235=（5000+40-100）×25%　　　　　　　 遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　 　　　 25=100×25%貸：應交稅費——應交所得稅　　　 1 255=（5000+40-100-20+100）×25%　 　 遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　 5=20×25%

    2021-10-22 11:50:01
    周老師 老師解答
    閱讀量 341

  • 老師已回答這里用扣除所得稅就調(diào)為公允價值了嗎？

    我們在合并報表中做調(diào)整分錄的話借：資產(chǎn)　　 貸：資本公積　　　 6400借：資本公積　　 貸：遞延所得稅負債　　　　 1600所以我們在調(diào)整公允價值的時候就先加上公允價值大于賬面價值的部分，在減去確認所得稅減少資本公積的部分，和在一起的話就是上面這樣的計算的

    2022-04-11 11:35:43
    張老師 老師解答
    閱讀量 271

  • 老師已回答A理解為計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    學員，您好！計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

    2022-04-08 11:14:49
    周老師 老師解答
    閱讀量 719

  • 老師已回答2012年應確認的遞延所得稅費用怎么是-111？

    尊敬的學員，您好。解析講的很清楚，2012年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝[(6800－6200)＋120)]×25%＝180(萬元)。2012年應確認的遞延所得稅費用＝69－180＝－111(萬元)。還是看不懂嗎，具體是哪里不清楚。

    2022-04-11 09:15:18
    張老師 老師解答
    閱讀量 294

  • 老師已回答為什么在長江對甲的順流交易中要考慮遞延所得稅23.7嗎？

    這里的遞延所得稅資產(chǎn)是由于固定資產(chǎn)的折舊產(chǎn)生的，對于固定資產(chǎn)來說，計稅基礎(chǔ)等于其購入時的初始入賬成本，由于產(chǎn)生了折舊，所以賬面價值會發(fā)生變動，因此要確認遞延所得稅資產(chǎn)，由于這部分的影響是因為內(nèi)部交易產(chǎn)生的，所以確認的遞延所得稅資產(chǎn)用未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益直接計算就可以~（100-5）是未實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，因為固定資產(chǎn)是通過折舊來實現(xiàn)利潤的，所以未實現(xiàn)的部分要減掉已經(jīng)計提的折舊~用95×25%=23.75就是應該確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額了~您可以再理解一下~

    2016-06-28 13:36:45
    張老師 老師解答
    閱讀量 756

  • 老師已回答遞延所得稅的凈資產(chǎn)公允價值=1200-（1200-1000）×25%=1150（萬元）這條公式該怎么

    被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值 與 被投資單位可辨認凈資產(chǎn)賬面價值 不相等時，是由于被投資單位的某項資產(chǎn)或負債的賬面價值或公允價值不相等導致的。在以后期間調(diào)整被投資單位凈利潤時，也是根據(jù)這個差額來調(diào)整的。所以 我們在計算被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值 時，公允價值比賬面價值高的部分，是未來需要調(diào)整凈利潤的部分，所以在計算可辨認凈資產(chǎn)公允價值時，也需要考慮所得稅的因素，就是按題目中扣除所得稅的部門，用未來影響的凈利潤調(diào)整。有很多基礎(chǔ)題，為了簡化處理方便初學者理解，題目調(diào)整中都給出【假設(shè)不考慮所得稅】、或是是【假設(shè)不考慮其他因素】的說明，所以之前的很多題目都沒有計算所得稅的影響。

    2016-06-26 19:52:35
    張老師 老師解答
    閱讀量 465
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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