首頁 > 增值稅

  • 老師已回答為什么把銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理里？

    愛思考的寶寶你好~第二筆分錄，如果增值稅單獨(dú)列示，分錄應(yīng)該為借：銀行存款 15.6萬，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.6萬。第三筆分錄，銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理，是因?yàn)樘幹霉潭ㄙY產(chǎn)一般通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算，用來核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入，銷項(xiàng)稅額的也屬于清理過程中發(fā)生的，所以需要結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目。其實(shí)同學(xué)還可以將分錄二、三、四合在一起理解，即：借：銀行存款　 　 　 　 1356000　 貸：固定資產(chǎn)清理　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1000000　 　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 156000　 　 　 　 　資產(chǎn)處置損益　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　200000首先固定資產(chǎn)清理，企業(yè)出售固定資產(chǎn)，最終”固定資產(chǎn)清理“科目余額應(yīng)該為0，所以將第一筆分錄借方100萬元結(jié)平；其次，銷項(xiàng)稅額，應(yīng)該在貸方確認(rèn)；最后，差額就是出售獲得的利潤20萬元。老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？繼續(xù)加油呦~

    2020-12-25 16:29:34
    戚老師 老師解答
    閱讀量 1146

  • 老師已回答只要有合同且有公允價(jià)值的時(shí)候就是以公允價(jià)值入賬嗎？

    勤奮的學(xué)員：　 　 　 　你好！　 　 　 　請問（但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外）里面這句長話 可以理解為只要有合同且有公允價(jià)值的時(shí)候就是以公允價(jià)值入賬嗎 ---以公允為準(zhǔn)。　 　 　 　當(dāng)該庫存商品如果不是消費(fèi)稅而是增值稅的時(shí)候又是否該入賬呢---題目中庫存商品是應(yīng)稅消費(fèi)品，也是增值稅的應(yīng)稅范疇，兩種稅不沖突，可以同時(shí)存在的。只不過是在用于在建工程的時(shí)候，它并沒有脫離增值稅的鏈條，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，屬于不視同銷售，不繳納增值稅?！?　 　 　 希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時(shí)跟老師交流哦~　 　 　 　　

    2020-12-25 13:17:01
    A老師 老師解答
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  • 老師已回答怎么判斷題目中的增值稅是否需要考慮呢？

    勤奮的學(xué)員：　 　 　 你好！　 　 　 增值稅不需要考慮，因?yàn)閷⒆援a(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，仍然屬于增值稅應(yīng)稅范圍，并未脫留增值稅鏈條，所以不視同銷售，不繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅也不存在轉(zhuǎn)出。　 　 　希望老師的解答能幫到你，不理解的歡迎跟老師交流哦~

    2020-12-25 10:15:42
    A老師 老師解答
    閱讀量 284

  • 老師已回答固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、如何發(fā)生增值稅稅費(fèi)？

    同學(xué)你好這個(gè)問題實(shí)際稅法增值稅計(jì)稅相關(guān)知識。對應(yīng)企業(yè)出售報(bào)廢設(shè)備涉及到出售廢舊固定資產(chǎn)的應(yīng)稅行為。稅法中允許企業(yè)可以選擇簡易計(jì)稅方式計(jì)算增值稅。望同學(xué)日后關(guān)注稅法教材相關(guān)知識了解

    2020-12-25 10:02:06
    朱老師 老師解答
    閱讀量 471

  • 老師已回答小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季申報(bào)的申報(bào)表和增值稅表間有關(guān)系嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季申報(bào)的申報(bào)表，和季度利潤表有關(guān)系的喲，金額要一致的喲希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2020-12-25 09:34:16
    張老師 老師解答
    閱讀量 561

  • 老師已回答傭金收入按什么繳納增值稅呢？

    親愛的同學(xué)你好：傭金是個(gè)人收入，不繳納增值稅，交的是個(gè)稅。雖然離考試還有很長時(shí)間，但是想通過考試，現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??

    2021-04-15 09:05:01
    陳老師 老師解答
    閱讀量 1276

  • 老師已回答沖進(jìn)項(xiàng)了怎么說即便繳納增值稅？

    勤奮的同學(xué)你好：同學(xué)的主要疑問點(diǎn)在這里為什么返利的收入不能開具專票？因?yàn)檫@里是返利的收入并沒有實(shí)際的經(jīng)營交易，而且供貨方購進(jìn)貨物的時(shí)候已經(jīng)取得這筆貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果返利的收入再向供貨方開專票，會造成供貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額多抵扣，形成稅收漏洞。老師這樣講解可以理解？祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2021-04-19 15:22:24
    廖老師 老師解答
    閱讀量 384

  • 老師已回答企業(yè)100元購買，進(jìn)項(xiàng)稅增值稅13元，轉(zhuǎn)出的話相當(dāng)于113都是員工承擔(dān)的嗎？

    可愛的同學(xué)你好呀！是的，113都計(jì)入到應(yīng)付職工薪酬中。希望考的都會，蒙的都對！過 過 過 !!!

    2020-12-20 16:20:44
    葉老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答住房價(jià)是僅指房價(jià)還是再加上手續(xù)費(fèi)，契稅等這些？

    勤奮的同學(xué)你好：這里的住房價(jià)是指購買住房時(shí)的房價(jià)，不含契稅等。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2020-12-20 15:24:40
    廖老師 老師解答
    閱讀量 382

  • 老師已回答關(guān)于 營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，有哪些增值稅優(yōu)惠政策？

    勤奮的同學(xué)你好：　 　醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。醫(yī)療機(jī)構(gòu)是依據(jù)國務(wù)院《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第149號）及衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（衛(wèi)生部令第35號）的規(guī)定，經(jīng)登記取得《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》的機(jī)構(gòu)，以及軍隊(duì)、武警部隊(duì)各級各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)?！?　可以參照的文件：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20號）的規(guī)定，二、自2019年2月1日至2020年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價(jià)格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。如果是實(shí)務(wù)中，還可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，是否有一些地方性的稅收優(yōu)惠政策。祝同學(xué)逢考必過。繼續(xù)加油喲~

    2020-12-20 13:34:57
    廖老師 老師解答
    閱讀量 738
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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