首頁 > 所得稅

  • 老師已回答算應(yīng)交所得稅時為什么要扣除400？

    同學(xué)，你好：這題目中有已知計稅基礎(chǔ)是初始投資成本。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-03-29 11:17:51
    李老師 老師解答
    閱讀量 544

  • 老師已回答所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅，對吧？

    同學(xué)你好。所得稅費用的選擇題有簡便的計算思路。首先了解遞延所得稅的產(chǎn)生原因：暫時性差異造成，由于會計不能調(diào)整應(yīng)交所得稅，應(yīng)交所得稅是稅務(wù)局認可的稅額，因此遞延所得稅針對應(yīng)納稅額的增加減少，相應(yīng)調(diào)整所得稅費用，使得最后的所得稅費用其實就是會計利潤乘以稅率。其次應(yīng)當(dāng)注意永久性差異的影響，因為永久性差異是稅務(wù)局永遠不會認可的，因此不產(chǎn)生遞延所得稅，這部分只能直接調(diào)整所得稅費用。綜上，所得稅費用就是會計利潤調(diào)整永久性差異以后乘以所得稅率得出，無論遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生還是轉(zhuǎn)回，應(yīng)交稅費其實當(dāng)期的數(shù)額也是相應(yīng)變化的（比如題目中當(dāng)期發(fā)生5的遞延所得稅負債，因此應(yīng)交稅費減少，當(dāng)期少交以后多交，減少額就是5，兩者同時影響所得稅費用，因此不用考慮）所以，所得稅費用=（會計利潤+-永久性差異）*25%=（210-10+20）*25%=55

    2019-03-29 10:52:04
    王老師 老師解答
    閱讀量 2360

  • 老師已回答上市公司是否要交所得稅？如果交，啥時交？

    同學(xué)，你好！上市公司因為這個補償賺錢了沒？沒賺錢就不需要交這個所得稅啊。而且這個補償通常也不是上市公司補償給別人（中國的法律是這樣的），而是原股東補償給投資者的。祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-03-29 09:10:43
    夏老師 老師解答
    閱讀量 679

  • 老師已回答研發(fā)項目和所得稅費用有沒有關(guān)系？

    同學(xué)，你好！你問的有問題。建議你預(yù)約次電話私教答疑把整個所得稅都一起梳理學(xué)習(xí)下。研發(fā)費用的加計扣除和有沒有達到使用狀態(tài)沒關(guān)系，加計扣除影響的是應(yīng)納稅所得額額，這個是永久性差異，不影響遞延，也可以認為是不影響所得稅費用。比如會計利潤是1000，研發(fā)費用計入管理費用是200，那么算所得稅的時候1000可以再扣除100，即最后交稅按照900去計算，900*25%的所得稅借：所得稅費用 900*25%　 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 900*25%這樣就好了祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-03-29 07:48:35
    夏老師 老師解答
    閱讀量 943

  • 老師已回答需要扣除25%的所得稅這里怎么都沒有扣除呢？

    同學(xué)，你好！要看題目有沒有要求考慮所得稅祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-03-29 00:54:30
    夏老師 老師解答
    閱讀量 319

  • 老師已回答最后抵消分錄中其他綜合收益為什么不減去之前的182？

    不是說2016年1月1日才辦了股權(quán)過戶登記嗎？這個時候才派人改組。

    2019-03-28 21:18:38
    陳老師 老師解答
    閱讀量 463

  • 老師已回答對于分紅，合報還用考慮所得稅嗎？

    同學(xué)，你好！題目沒有問題，是不需要考慮的，現(xiàn)金股利本身就是凈利潤（稅后）里分配了，所以同學(xué)的問題是什么呢？老師沒有理解同學(xué)的問題。

    2019-03-28 17:20:28
    房老師 老師解答
    閱讀量 346

  • 老師已回答遞延收益為什么屬于負債？

    同學(xué)您好！很高興為您解答，伴您成長。舉一個例子，不知道能不能幫到你理解。比如說我現(xiàn)在賣貨，別給先付了我一筆錢，我沒發(fā)貨，不能確認為收入，只能計預(yù)售賬款（負債類科目），等我實際發(fā)貨了沖預(yù)收做收入。同樣，現(xiàn)在政府給我了一筆錢，告訴我現(xiàn)在還不能用，是不是錢進來之后也相當(dāng)于一筆預(yù)收款（負債）？而政府的這筆預(yù)收款有一個專門的科目叫遞延收益。希望可以幫到您！

    2019-03-28 16:43:35
    宋老師 老師解答
    閱讀量 373

  • 老師已回答那為什么這個遞延所得稅差異又可以抵消呢？

    同學(xué)你好！對于固定資產(chǎn)來講，假設(shè)800的固定資產(chǎn)賣了1000，那在合并報表上，最開始的時候，它的計稅基礎(chǔ)就是1000，賬面價值就是800，計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200，相應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)200*25%~到折舊的時候，稅法上按照計稅基礎(chǔ)1000折舊，合并報表上按照賬面價值800折舊，于是計稅基礎(chǔ)折舊的更多，所以計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差額200開始不斷縮小，于是遞延所得稅也逐漸在轉(zhuǎn)回~所以在合并報表上反映為抵消~

    2019-03-28 15:55:07
    張老師 老師解答
    閱讀量 500

  • 老師已回答請問無償贈送企業(yè)所得稅不做視同銷售，那怎么處理呢？

    無償贈送改變資產(chǎn)的所有權(quán)了，要視同銷售處理的

    2019-03-28 15:16:43
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 509
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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