首頁(yè) > 所得稅

  • 老師已回答遞延不該造成所得稅費(fèi)用總金額變化吧，看這個(gè)分錄，所得稅費(fèi)用變小了？

    [quote]權(quán)益結(jié)算的股份支付所得稅如何處理？根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解，與股份支付相關(guān)的當(dāng)期及遞延所得稅按如下處理：1.判斷會(huì)計(jì)確認(rèn)的總費(fèi)用未來是否可以稅前扣除。如果能全部扣除，則會(huì)計(jì)的費(fèi)用原則上都可以確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)的總費(fèi)用預(yù)計(jì)未來可全部扣除的情況，比較每期會(huì)計(jì)的費(fèi)用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費(fèi)用每期的分?jǐn)傤~，按照較大者計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。①會(huì)計(jì)的費(fèi)用較大的時(shí)候 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用；②稅法可以扣除的年分?jǐn)傤~較大時(shí) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用（按照會(huì)計(jì)的費(fèi)用基礎(chǔ)計(jì)算） 資本公積---其他資本公積（差額）例：甲公司實(shí)施期權(quán)等待期為三年的激勵(lì)計(jì)劃，第一年確認(rèn)了費(fèi)用為550，預(yù)計(jì)未來稅前可以完全扣除。第一種情況：預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500x1/3<550 則借：遞延所得稅資產(chǎn) 550x25% 貸：所得稅費(fèi)用 550x25%；第二種情況：預(yù)計(jì)未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800x1/3>550 則借：遞延所得稅資產(chǎn) 600x25% 貸：所得稅費(fèi)用 550x25% 資本公積--其他資本公積 50x25%。[/quote]關(guān)瑩同學(xué)，你好我給你電話解釋祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-13 11:42:47
    夏老師 老師解答
    閱讀量 519

  • 老師已回答在計(jì)算所得稅時(shí)，支付給客戶的違約金可以扣除嘛？

    同學(xué)你好可以扣除。

    2019-05-12 10:17:13
    周老師 老師解答
    閱讀量 597

  • 老師已回答事業(yè)單位特定業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算有關(guān)非非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)總結(jié)得對(duì)嗎？

    同學(xué)您好！第20章政府會(huì)計(jì)19年教材變動(dòng)較大，按照新準(zhǔn)則實(shí)行的是雙功能核算模式，有預(yù)算會(huì)計(jì)還有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，建議您不要按照18年視頻學(xué)習(xí)了。

    2019-05-11 23:38:05
    王老師 老師解答
    閱讀量 336

  • 老師已回答現(xiàn)在個(gè)人所得稅扣除 是5000嗎？

    同學(xué)，你好！是5000元哈個(gè)稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)=(每一納稅年度的丨收入額-費(fèi)用6萬(wàn)元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除 -依法確定的其他扣除）x適用稅率-速算扣除數(shù)祝你考試順利，加油哦~

    2019-05-11 19:32:29
    楊老師 老師解答
    閱讀量 604

  • 老師已回答體育彩票中獎(jiǎng)不需要交個(gè)人所得稅嗎？

    同學(xué)，你好！對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的 (含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。祝你考試順利，加油哦~

    2019-05-11 19:14:18
    楊老師 老師解答
    閱讀量 592

  • 老師已回答個(gè)人代開工程勞務(wù)發(fā)票如何交稅？

    同學(xué)， 你好：個(gè)人是屬于小規(guī)模納稅人的，按3%交增值稅。個(gè)人所得稅由企業(yè)代開代繳屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，代扣代繳的時(shí)候適用三級(jí)累進(jìn)稅率，然后個(gè)人還需要匯算清繳，計(jì)入綜合所得一起納稅祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-05-11 18:59:18
    李老師 老師解答
    閱讀量 731

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用是啥關(guān)系？

    遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)是可以讓未來【遞延】少交所得稅的資產(chǎn)。負(fù)債類同可以讓未來多交所得稅負(fù)債

    2019-05-11 16:05:45
    孫老師 老師解答
    閱讀量 816

  • 老師已回答老師你好，所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)是什么關(guān)系？

    應(yīng)交所得稅是應(yīng)該給稅務(wù)局交的錢，是根據(jù)稅法的口徑計(jì)算出來的所得稅費(fèi)用是會(huì)計(jì)的口徑計(jì)算的凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用是損益類的科目應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類給稅務(wù)局錢的時(shí)候借：應(yīng)交所得稅　 貸：銀行存款

    2019-05-11 16:03:04
    孫老師 老師解答
    閱讀量 1116

  • 老師已回答企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元 為什么對(duì)呢？

    同學(xué)，你好！業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的收入，是當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入，這一收入口徑不是會(huì)計(jì)口徑而是稅法規(guī)定的口徑，稅會(huì)有差異，包括會(huì)計(jì)上確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入和會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入而稅法上視同銷售的收入，但是不含營(yíng)業(yè)外收入、投資收益等。祝你考試順利，加油哦~

    2019-05-11 15:20:52
    楊老師 老師解答
    閱讀量 702

  • 老師已回答處置費(fèi)用不包含財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用咋理解？

    同學(xué)你好：財(cái)務(wù)費(fèi)用包括(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。(3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。(4)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。這里的財(cái)務(wù)費(fèi)用老師舉一個(gè)例子，假設(shè)甲公司處置某一資產(chǎn)時(shí)，需要支付一些手續(xù)費(fèi)，那就是財(cái)務(wù)費(fèi)用啊。祝你學(xué)習(xí)愉快，加油哦~

    2019-05-11 14:47:40
    張老師 老師解答
    閱讀量 741
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國(guó)證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國(guó)性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊?guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國(guó)基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡(jiǎn)介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長(zhǎng)率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)）/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長(zhǎng)率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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