首頁 > 所得稅

  • 老師已回答這道選擇題有分錄嗎？解題思路如何理解？

    勤奮的同學(xué)你好呀~國債利息收入和罰款是不需要交稅的，所以需要從利潤總額中扣除。而遞延所得稅負(fù)債的增加會是的企業(yè)當(dāng)期少交稅，未來多交稅。所以20X3年增加了5萬的遞延所得稅負(fù)債，當(dāng)期應(yīng)交所得稅費(fèi)用會減少5萬。因此甲公司20×3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬元)，　 　而遞延所得稅負(fù)債增加時，會增加未來期間要交的稅費(fèi)-遞延所得稅費(fèi)用，因此遞延所得稅費(fèi)用增加5萬。當(dāng)年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。會計分錄給你列一下：借：所得稅費(fèi)用　 50　 　貸：應(yīng)交所得稅　 　 50借：所得稅費(fèi)用　 　 　5　 貸：遞延所得稅負(fù)債　 5希望可以幫到你呀~

    2019-08-01 21:24:05
    李老師 老師解答
    閱讀量 671

  • 老師已回答第三問企業(yè)所得稅為什么是600/1.06×15%×25%？為何不是600/1.06×10%？

    勤奮的同學(xué)晚上好：15%是核定的利潤率，600/1.06×15%相當(dāng)于利潤，由于該外國公司在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場所，所以適用25%的稅率，因此用600/1.06×15%×25%來計算企稅。祝你學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-01 21:08:22
    丁老師 老師解答
    閱讀量 783

  • 老師已回答這道個人所得稅計算題解題思路和解題步驟是什么？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好！因為采用總額法核算，取得政府補(bǔ)助時先計入遞延收益，后續(xù)期間再攤銷，到2018年年末，遞延收益還剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因為固定資產(chǎn)是6月才達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，固定資產(chǎn)的政府補(bǔ)助是跟固定資產(chǎn)折舊開始攤銷的），所有的7800都是未來攤銷的時候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暫時性差異，那么遞延所得稅負(fù)債的余額是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理計算。老師這樣講解同學(xué)可以理解嗎，如果有疑問歡迎繼續(xù)追問哈，加油！

    2019-08-01 21:01:16
    吳老師 老師解答
    閱讀量 385

  • 老師已回答符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得稅，符合三免三減半，到了第四年減半如何計算繳納？

    張?zhí)奶耐瑢W(xué)你好~符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得 符合三免三減半 到了第四年 ，按應(yīng)納稅所得額減半征收。比如第四年應(yīng)納稅所得額是400萬，應(yīng)交稅額=（400-200）*適用稅率。這樣解答，同學(xué)可以理解了嗎？

    2019-08-01 20:57:42
    黃老師 老師解答
    閱讀量 788

  • 老師已回答在這種情況下，稅務(wù)局的要求是否合法合理？B公司必須要補(bǔ)稅嗎？

    準(zhǔn)注會你好老師們這邊看了一下也討論了一下，關(guān)于這個問題還是最終能看稅務(wù)機(jī)關(guān)如何說明，有必要的話，建議咨詢專門從事實務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)事務(wù)所等機(jī)構(gòu)，術(shù)業(yè)有專攻，老師們只能針對注會學(xué)術(shù)理論給你肯定的回答繼續(xù)加油~

    2019-08-01 20:21:49
    王老師 老師解答
    閱讀量 457

  • 老師已回答調(diào)分錄什么時候考慮應(yīng)交稅費(fèi)，什么時候考慮遞延所得稅呢？

    資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的，在資產(chǎn)負(fù)債表日到財務(wù)報告最終報出之前又發(fā)生的事項，這些事項為前者提供了進(jìn)一步的依據(jù)，如訴訟案件的終結(jié)，或是其他影響損益的事項，如銷售退回等等。前期差錯更正是說賬務(wù)處理就是錯的，或是壓根就沒有做，與前者形成的原因有本質(zhì)的區(qū)別，如企業(yè)漏提了一項固定資產(chǎn)的折舊，盤盈固定資產(chǎn)，均視同前期差錯。調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，是因為日后事項的調(diào)整對以確認(rèn)應(yīng)交的稅費(fèi)構(gòu)成了影響，所以要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）是由于日后事項的調(diào)整造成了某些項目賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差額發(fā)生了變化，所以要調(diào)整遞延說得稅資產(chǎn)（負(fù)債）。比如說，一項日前發(fā)生，日后判決的未決訴訟。且判決日在匯算清繳之前。資產(chǎn)負(fù)債表日對該事項已經(jīng)確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債。判決結(jié)果向來后，勢必對所得稅費(fèi)用構(gòu)成影響，也就對應(yīng)交稅費(fèi)構(gòu)成影響。該事項同時影響了預(yù)計負(fù)債賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額。所以遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）也要調(diào)整。

    2019-08-01 19:59:31
    趙老師 老師解答
    閱讀量 2552

  • 老師已回答為什么是25%而不是10%？資料(7)中轉(zhuǎn)讓所得收入為何不繳納企業(yè)所得稅？

    準(zhǔn)注會你好問題一：仔細(xì)看了一下這是兩道題目，此處用25%，“境外股東企業(yè)常年派指導(dǎo)專家常年駐本公司并對其工作成果承擔(dān)全部責(zé)任和風(fēng)險,對其業(yè)績進(jìn)行考核評估”，這就是指非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立營業(yè)機(jī)構(gòu)，取得收入與該機(jī)構(gòu)直接相關(guān)，稅率25%問題二：40的所得在會計里也是計入投資收益，已經(jīng)包含在上述題干120里了，因此此筆業(yè)務(wù)只需要調(diào)減10萬繼續(xù)加油~

    2019-08-01 18:45:51
    王老師 老師解答
    閱讀量 648

  • 老師已回答若是長投成本法，長投減值產(chǎn)生的暫時性差異是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？是否區(qū)分計劃長期持有不長期持有？

    同學(xué)，你好長投 減值的要確認(rèn) 暫時性差異； 投資收益等可以不確認(rèn)。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-01 18:15:25
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1090

  • 老師已回答這題50%和150%在所得稅加減怎么理解？公允價值變動，折舊，減值準(zhǔn)備如何在所得稅計算中進(jìn)行加減？

    同學(xué)，你好150%的計稅基礎(chǔ)，實際上 調(diào)整的時候只要再扣除50%的就可以了，因為100%的部分在會計上已經(jīng)扣除了。公允價值變動 稅法不認(rèn)的，所以是暫時性差異；減值準(zhǔn)備，稅法也不認(rèn)的，所以是暫時性差異（可抵扣）折舊，主要看稅法和會計有沒有差異。有差異就是暫時性差異。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-08-01 18:10:26
    夏老師 老師解答
    閱讀量 510

  • 老師已回答為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？

    親愛的同學(xué)，你好。因為發(fā)生的預(yù)計負(fù)債現(xiàn)在不能抵扣，但是未來實際發(fā)生時是可以抵扣的，所以屬于可抵扣暫時性差異，對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)。祝學(xué)習(xí)愉快。

    2019-08-01 17:50:49
    董老師 老師解答
    閱讀量 453
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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