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  • 老師已回答內(nèi)部交易確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),存在內(nèi)部債權(quán)債務(wù)關(guān)系是否抵消了遞延所得稅資產(chǎn)?

    可愛的同學(xué),你好~合并報(bào)表中,我看到因內(nèi)部交易,確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn):比如發(fā)生內(nèi)部交易,100萬的東西按120萬,那么計(jì)稅基礎(chǔ)刷新到120萬,但是整體看來賬面價(jià)值還是100萬,計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值,需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=20*25%而存在內(nèi)部債權(quán)債務(wù)關(guān)系是抵消了遞延所得稅資產(chǎn),我有點(diǎn)想不明白:因?yàn)椴徽J(rèn)可內(nèi)部債權(quán)債務(wù),所以借:應(yīng)付   貸:應(yīng)收,進(jìn)行抵消,應(yīng)收都沒有了,對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備自然也沒有,當(dāng)初計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)自然也就沒有了。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-09-02 19:17:35
    唐老師 老師解答
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  • 老師已回答計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除公益性支出這個(gè),什么時(shí)候是要用題目給的利潤后加減調(diào)增調(diào)減后計(jì)算?

    企業(yè)所得稅的計(jì)算方式有直接法和間接法,這兩種方法視頻課程老師應(yīng)當(dāng)有具體介紹需要你再復(fù)習(xí)下。 那么對(duì)于這類問題的應(yīng)試技巧是題設(shè)給定利潤總額或者叫會(huì)計(jì)利潤通常要考慮間接法去計(jì)算。假如更多的給到各類收入確認(rèn)的判斷可能要多考慮是否應(yīng)當(dāng)以直接法去計(jì)算了

    2019-08-31 21:26:40
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答此處為何有160*25 % 的遞延所得稅負(fù)債?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:應(yīng)收退貨成本是屬于資產(chǎn)類的,之前確認(rèn)應(yīng)收退貨成本確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,現(xiàn)在需要把它結(jié)轉(zhuǎn),所以是借:遞延所得稅負(fù)債。這道題是應(yīng)該調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-31 15:35:22
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答第二、三題和第四題會(huì)計(jì)分錄中都有研發(fā)支出的無形資產(chǎn),題中的費(fèi)用化題目都說了是50%加計(jì)扣除,為什么2

    勤奮的同學(xué)你好~同學(xué)有沒有注意到有的是可以資本化的,有的費(fèi)用化的,具體是哪幾個(gè)題同學(xué)可以發(fā)來看看嗎

    2019-08-30 15:15:44
    趙老師 老師解答
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  • 老師已回答2017年和2018年計(jì)提所得稅費(fèi)用怎么算的?

    勤奮的同學(xué),你好!計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),借:遞延所得稅資產(chǎn) 75 貸:所得稅費(fèi)用 75發(fā)生修理100時(shí),借:所得稅費(fèi)用 25 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 25 所以期末時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)為50,所得稅費(fèi)用為50,其實(shí)只要根據(jù)預(yù)計(jì)負(fù)債的余額來確認(rèn)遞延即可。預(yù)計(jì)負(fù)債余額=300-100=200,200*25%=50=遞延所得稅資產(chǎn)。同理17年預(yù)計(jì)負(fù)債余額=200+14000*3%-160=460,遞延所得稅資產(chǎn)的余額=460*25%=115,應(yīng)該計(jì)提所得稅費(fèi)用=(420-160)*25%=6518年同理,計(jì)提“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”=18000*25%=540,(540-300)*25%=60希望可以幫到你,繼續(xù)加油!

    2019-08-30 15:15:24
    吳老師 老師解答
    閱讀量 467
  • 老師已回答遞延所得稅期末余額嗎?

    勤奮的同學(xué)你好,你想問的具體問題是什么呢?

    2019-08-30 15:00:37
    周老師 老師解答
    閱讀量 674
  • 老師已回答合并抵消報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)發(fā)生減值如何處理?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:商譽(yù)發(fā)生減值,導(dǎo)致商譽(yù)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,乘以稅率為遞延所得稅資產(chǎn)的。這個(gè)主要是在所得稅章節(jié)的。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-08-30 14:35:10
    張老師 老師解答
    閱讀量 1054
  • 老師已回答虧損情況下,當(dāng)年要交稅嗎?

    親愛的同學(xué)你好,是否要交稅根據(jù):應(yīng)納稅所得額判斷。應(yīng)納稅所得額是從會(huì)計(jì)利潤調(diào)增或調(diào)減后得到的。會(huì)計(jì)利潤小于0,經(jīng)過調(diào)整后,如果得到的應(yīng)納稅所得額高于0還是要交稅的。祝 學(xué)習(xí)愉快,早日通關(guān)!

    2019-08-30 14:09:02
    羅老師 老師解答
    閱讀量 336
  • 老師已回答這道題的遞延所得稅要怎么計(jì)算?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好同學(xué)要弄清楚遞延所的稅的本質(zhì),就是使得未來少交稅。當(dāng)期產(chǎn)生的550的管理費(fèi)用,會(huì)計(jì)利潤計(jì)算時(shí),扣減了,但是稅法不認(rèn),稅法可以允許在行權(quán)日的時(shí)候,扣除。所以行權(quán)日,稅法允許扣除的時(shí)候,會(huì)使得未來少交稅,稅法可以扣除的金額是1600.所以在本年產(chǎn)生的550以后期間都是可以扣除,所以在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),用該金額×對(duì)應(yīng)稅率,就可以了。如果仍有疑問,歡迎繼續(xù)提出,加油哦~

    2019-08-30 09:30:21
    孫老師 老師解答
    閱讀量 407
  • 老師已回答應(yīng)交稅費(fèi)220*0.25,遞延所得稅負(fù)責(zé)25-20,為什么不是60萬?

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好:   國債利息收入和罰款是不需要交稅的,所以需要從利潤總額中扣除。而遞延所得稅負(fù)債的增加會(huì)是的企業(yè)當(dāng)期少交稅,未來多交稅。所以20X3年增加了5萬的遞延所得稅負(fù)債,當(dāng)期應(yīng)交所得稅費(fèi)用會(huì)減少5萬。因此甲公司20×3年應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬元),   而遞延所得稅負(fù)債增加時(shí),會(huì)增加未來期間要交的稅費(fèi)-遞延所得稅費(fèi)用,因此遞延所得稅費(fèi)用增加5萬。當(dāng)年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用。繼續(xù)加油,堅(jiān)持就是勝利 

    2019-08-29 23:22:16
    李老師 老師解答
    閱讀量 423
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊會(huì)計(jì)師,是指通過注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊?

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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