首頁 > 所得稅

  • 老師已回答彌補(bǔ)虧損所得稅如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以及何時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)回？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好我給你個(gè)例子，你先仔細(xì)理解下。如何進(jìn)行虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)是以前年度未彌補(bǔ)虧損有的可以以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)，有的則須用稅后利潤彌補(bǔ)。1、稅后利潤彌補(bǔ)。就是正常的將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補(bǔ)。2、稅前利潤彌補(bǔ)，和稅后利潤彌補(bǔ)有一個(gè)差別的地方，就是可以用以前的虧損抵減應(yīng)納稅所得額，從而可以少交所得稅。會(huì)計(jì)處理同稅后利潤是差不多的，差別在遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理上。例：甲公司2008年初的所有者權(quán)益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會(huì)提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會(huì)審議。假設(shè)公司2008年至2013年不存在除彌補(bǔ)虧損的其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。則2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了虧損稅前抵免影響應(yīng)交所得稅。本題的會(huì)計(jì)處理相對較復(fù)雜，需要對之前的500虧損確認(rèn) 　借：遞延所得稅資產(chǎn) 125 　貸：所得稅費(fèi)用 　125， 　最后再實(shí)現(xiàn)800的利潤那年轉(zhuǎn)回這個(gè)125的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 　800*25%=200　 　 　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 遞延所得稅資產(chǎn) 　 　125按照會(huì)計(jì)處理的思路計(jì)算2013年年末的甲公司所有者權(quán)益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）如有問題，歡迎再次提出祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-24 00:17:58
    夏老師 老師解答
    閱讀量 3593

  • 老師已回答這個(gè)非上市股息收入要交企業(yè)所得稅嗎？

    準(zhǔn)注會(huì)你好呀，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。不符合免稅收入的情況下，并入應(yīng)納稅所得額征稅，境外所得單獨(dú)計(jì)算補(bǔ)稅。繼續(xù)加油鴨~ヾ(?°?°?)??

    2019-09-23 23:50:04
    鄧?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 3892

  • 老師已回答43題第5小問，應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅為什么要/(1+6%)？

    準(zhǔn)注會(huì)你好呀，因?yàn)槭鞘杖胧呛惖模枰?%稅率進(jìn)行價(jià)稅分離~所以除以（1+6%）繼續(xù)加油鴨~ヾ(?°?°?)??

    2019-09-23 23:50:03
    鄧?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 691

  • 老師已回答例一2015年乙向甲出售一專利，“借：資產(chǎn)處置收益，貸：無形資產(chǎn)”，為何遞延所得稅在分錄借方？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好你理解基本對了。 但是 合報(bào)層面那個(gè)是賬面價(jià)值，哪個(gè)是相當(dāng)于計(jì)稅基礎(chǔ)搞錯(cuò)了。合報(bào)層面是 把 　買方在個(gè)報(bào)認(rèn)可的賬面價(jià)值當(dāng)成是 計(jì)稅基礎(chǔ)了，所以 是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-23 23:38:53
    夏老師 老師解答
    閱讀量 731

  • 老師已回答這一問企業(yè)所得稅為什么乘以20%？

    準(zhǔn)注會(huì)你好呀，這個(gè)題目在最后是采用核定征收辦法，利潤率是20%~繼續(xù)加油鴨~ヾ(?°?°?)??

    2019-09-23 23:38:51
    鄧?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 595

  • 老師已回答此題這個(gè)最后一問計(jì)算所得稅為什么是減半征收？

    準(zhǔn)注會(huì)你好呀，這個(gè)題目第一段題干里面給了人數(shù)和資產(chǎn)總額，就是為判斷是否為小微企業(yè)的，小微企業(yè)2018年之前的政策是這樣的~要注意題目每一個(gè)題干哦~繼續(xù)加油鴨~ヾ(?°?°?)??

    2019-09-23 23:15:05
    鄧?yán)蠋?老師解答
    閱讀量 440

  • 老師已回答能否講解一下第三問里面的應(yīng)交所得稅的計(jì)算？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好你估計(jì)是習(xí)慣在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)再調(diào)整的計(jì)算方式了。這里面不需要的，完完全全站在稅法的角度計(jì)算就好甲公司的當(dāng)期所得稅計(jì)算如下：提示，這里是站在稅法角度直接計(jì)算應(yīng)納稅所得額去計(jì)算當(dāng)期所得稅。=(應(yīng)稅收入–可抵扣成本費(fèi)用)×適用稅率=(出售收入-出售成本+租金收入-費(fèi)用-折舊)×25%=[4 200–(20000-20000/50)×20%+500–100-20 000/50]×25%=(4 200–3 920+400-400)×25%=280×25%=70(萬元)。(20000-20000/50)×20% 出售掉的部分稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)=成本-折舊，*20%是因?yàn)橘u出的比例是20%；–100稅法認(rèn)可的非·折舊費(fèi)用；-20 000/50稅法認(rèn)可的總的折舊費(fèi)用；500是租金收入，稅法認(rèn)可的。其他應(yīng)該不需要解釋了祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-23 23:13:04
    夏老師 老師解答
    閱讀量 353

  • 老師已回答所得稅費(fèi)用是直接計(jì)算還是倒擠的？

    認(rèn)真的同學(xué)你好：所得稅費(fèi)用需要計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率應(yīng)納稅所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-23 22:25:05
    陳老師 老師解答
    閱讀量 819

  • 老師已回答會(huì)計(jì)處理時(shí)，所得稅調(diào)增調(diào)減的地方是否理解錯(cuò)了？

    認(rèn)真的同學(xué)你好：這里不涉及所得稅調(diào)整調(diào)減的問題，站在稅法和乙公司的角度并沒有將固定資產(chǎn)處置掉，不影響損益。祝學(xué)習(xí)愉快

    2019-09-23 22:11:14
    陳老師 老師解答
    閱讀量 339

  • 老師已回答這題最后算應(yīng)交所得稅時(shí)如何理解？

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)，你好這個(gè)最近電話都預(yù)約滿的。如果需要電話解釋。建議同學(xué)預(yù)約電話私教答疑。本題可以參考下面的圖片內(nèi)容理解。

    2019-09-23 22:09:52
    夏老師 老師解答
    閱讀量 352
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級會(huì)計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會(huì)計(jì)、中級會(huì)計(jì)師和高級會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級會(huì)計(jì)職稱
中級會(huì)計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研