首頁 > 所得稅

  • 老師已回答怎么計(jì)算所得稅，如果這個(gè)直接乘以15%計(jì)算不就不算優(yōu)惠了嗎？

    勤奮的金同學(xué)你好：　 是直接按照15%計(jì)稅。如果是小微企業(yè)，先按照小微企業(yè)的優(yōu)惠政策優(yōu)先。疫情期間，少出門多多學(xué)習(xí)，路漫漫其修遠(yuǎn)兮，加油，祝你早日過關(guān)考試~ヾ(?°?°?)?

    2020-07-22 09:51:17
    周老師 老師解答
    閱讀量 613

  • 老師已回答關(guān)于所得稅中有等待期的股份支付，權(quán)益結(jié)算那一部分？

    勤奮的同學(xué)，你好~他是說，稅法認(rèn)為，當(dāng)期實(shí)際發(fā)放股份的時(shí)候，可以當(dāng)做費(fèi)用扣除。在等待期內(nèi)，計(jì)提了費(fèi)用如果當(dāng)年沒有實(shí)際發(fā)放，稅法不讓扣除。希望老師的解答能幫助你理解！如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~　

    2020-07-22 09:45:39
    唐老師 老師解答
    閱讀量 475

  • 老師已回答計(jì)算使用的數(shù)據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)是20，負(fù)債是15-10=5才對吧？

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~資產(chǎn)賬面價(jià)值為600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為520萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債(600-520)*25%=20，期初遞延所得稅負(fù)債余額為10，本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額10，負(fù)債賬面價(jià)值為300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為240萬元，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)(300-240)*25%=15，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額15繼續(xù)加油~

    2020-07-22 09:33:45
    涂老師 老師解答
    閱讀量 460

  • 老師已回答所得稅不是按利潤總額提取的嗎？為什么？

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因?yàn)檫@里考慮的時(shí)管理用的利潤表哦，計(jì)算的是稅后經(jīng)營凈利潤，因此考慮的是經(jīng)營損益~　希望老師的解答能幫助你理解！　

    2020-07-22 09:29:46
    姜老師 老師解答
    閱讀量 482

  • 老師已回答應(yīng)交所得稅=（稅前利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）*25%嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：同學(xué)總結(jié)的是正確的~希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2020-07-20 14:12:03
    谷老師 老師解答
    閱讀量 431

  • 老師已回答應(yīng)交所得稅=（稅前利潤+納稅調(diào)增一納稅調(diào)減）*25%嗎？

    哈嘍~愛學(xué)習(xí)的CPAer~針對你提出的上述問題：同學(xué)理解非常正確~本期應(yīng)交所得稅=（利潤總額+納稅調(diào)增一納稅調(diào)減）*25%~希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)~早日成為持證CPAer~

    2020-07-20 14:08:13
    劉老師 老師解答
    閱讀量 394

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)為啥不進(jìn)其他綜合收益？

    認(rèn)真的:LAYLAY　同學(xué)，你好：老師看不到這個(gè)解析對應(yīng)的題目，同學(xué)可以發(fā)一下題目的圖片么~祝逢考必過~

    2020-07-20 13:50:24
    谷老師 老師解答
    閱讀量 462

  • 老師已回答會計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正調(diào)整過程中哪些要調(diào)整遞延所得稅呢？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：一、會計(jì)政策變更是指企業(yè)對于相同的交易或事項(xiàng)由原來采用的會計(jì)政策改用另一會計(jì)政策的行為。之所以要變更會計(jì)政策，是因?yàn)榉?、行政法?guī)或國家統(tǒng)一的會計(jì)制度等要求變更，或者會計(jì)政策變更能提供更可靠、更相關(guān)的會計(jì)信息，但是這并不意味著以前的會計(jì)政策是錯(cuò)誤的，所以一般不需要調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”。如果變更后會計(jì)和稅法產(chǎn)生了差異，則要確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”?！《?jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來適用法，不需要調(diào)整以前年度的應(yīng)交所得稅?！∪?、對于差錯(cuò)更正：（1）會計(jì)與稅法規(guī)定一致且差錯(cuò)影響應(yīng)納稅所得額，匯算清繳前，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅；匯算清繳后，不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。（2）與稅法規(guī)定不一致形成暫時(shí)性差異的，調(diào)整遞延所得稅；形成非暫時(shí)性差異的，不調(diào)整所得稅。比如發(fā)現(xiàn)上年度固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備少計(jì)提10萬元，需要補(bǔ)提，此時(shí)會計(jì)和稅法規(guī)定不一致。由于應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的，并沒有錯(cuò)誤，因此該項(xiàng)差錯(cuò)并不影響應(yīng)納稅所得額，但會形成可抵扣暫時(shí)性差異，在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅時(shí)，需要調(diào)整遞延所得稅。比如發(fā)現(xiàn)少確認(rèn)10萬元行政罰款支出，需要補(bǔ)確認(rèn)，會計(jì)與稅法規(guī)定不一致，稅法上不允許稅前扣除該支出，因此稅法處理無誤，形成非暫時(shí)性差異，不調(diào)整所得稅。（3）日后期間發(fā)現(xiàn)的，發(fā)現(xiàn)日直接調(diào)整遞延所得稅；非日后期間發(fā)現(xiàn)的，期末進(jìn)行相應(yīng)處理。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2020-07-20 13:19:27
    谷老師 老師解答
    閱讀量 2234

  • 老師已回答股息紅利不用計(jì)入企業(yè)所得稅嗎？

    勤奮的同學(xué)你好，居民企業(yè)之間的股息紅利免稅，希望以上回答能幫助到你，祝你早日通過CPA考試

    2020-07-20 12:54:27
    賈老師 老師解答
    閱讀量 1617

  • 老師已回答增值稅收入確認(rèn)時(shí)間與企業(yè)所得稅的區(qū)別是什么？

    正在努力的同學(xué)，你好！這個(gè)總結(jié)老師這邊沒有，但是他們絕大部分是一樣的，同學(xué)可以把企業(yè)所得稅的特殊的自己總結(jié)一下，這樣可以加深自己的記憶，增值稅沒有特殊的~我是Echo老師，有什么問題歡迎隨時(shí)和老師溝通，快樂的學(xué)習(xí)是效率最高噠，老師全程陪伴你~

    2020-07-20 12:35:52
    王老師 老師解答
    閱讀量 1313
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個(gè)級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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