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  • 老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅角度有免稅的什么優(yōu)惠嗎？

    勤奮的同學(xué)你好呀·~沒有一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅政策規(guī)定：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào)）規(guī)定“三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額?！备鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第19號(hào)）規(guī)定：企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?！《⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅處理：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中企業(yè)所得稅處理如下：1、企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人需要分享被投資方所累計(jì)的還未分配利潤或累計(jì)的盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得;2、企業(yè)在對(duì)全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)進(jìn)行清算或者轉(zhuǎn)讓時(shí)，依照相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。投資方需要分享被投資方累計(jì)的還未分配利潤和累計(jì)的盈余公積所需確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。3、按照相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)已對(duì)減值和跌價(jià)或者壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行提取，如果有關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓所處置的有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)允許作相反的納稅調(diào)整。根據(jù)國稅函(2010)79號(hào)第三條規(guī)定：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額?！弊W(xué)習(xí)愉快·有疑問歡迎隨時(shí)溝通~~

    2021-03-11 15:03:03
    E老師 老師解答
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  • 老師已回答本題遞延所得稅資產(chǎn)頭一年的和當(dāng)年的借貸方向，為什么相反？

    努力的同學(xué)你好　 　這里兩個(gè)涉及到遞延所得稅資產(chǎn)的事項(xiàng)雖然數(shù)據(jù)一樣，但是第一年和第二年的遞延所得稅對(duì)應(yīng)的事項(xiàng)不同，第一年是由于內(nèi)部交易存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)變更為售價(jià)，而合并層面賬面價(jià)值不變，此時(shí)形成的可抵扣暫時(shí)性差異，而第二年是由于在個(gè)別報(bào)表層面確認(rèn)減值時(shí)計(jì)提了一個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)，而合并報(bào)表中承認(rèn)的跌價(jià)比個(gè)別報(bào)表中少，所以需要沖銷多計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)。老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時(shí)溝通，加油~

    2021-03-11 15:03:03
    戴老師 老師解答
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  • 老師已回答企業(yè)合并里的內(nèi)部債券債務(wù)的抵消要抵消個(gè)報(bào)的遞延資產(chǎn)，為何內(nèi)部固定資產(chǎn)只確認(rèn)遞延？

    認(rèn)真努力的寶寶你好債券債務(wù)個(gè)報(bào)里面確認(rèn)了壞賬的話，會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，合報(bào)不承認(rèn)債權(quán)債務(wù)，所以也不承認(rèn)它確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，所以是抵消，而內(nèi)部交易固定資產(chǎn)，是個(gè)報(bào)上的折舊方法跟稅務(wù)局不一樣產(chǎn)生遞延所得稅，而不是你們母子之間內(nèi)部的差異產(chǎn)生的，或者說合報(bào)不承認(rèn)，是兩碼事來的哈，合報(bào)里面是針對(duì)因?yàn)橘I賣而固定資產(chǎn)的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異新確認(rèn)遞延所得稅。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-11 15:02:58
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答企業(yè)合并里的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易里，個(gè)別報(bào)表里不確認(rèn)遞延所得稅嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好~是這樣的：個(gè)報(bào)：賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)有差異時(shí)，是需要確認(rèn)遞延的，如果沒有差異，不需要確認(rèn)遞延；合并報(bào)表：賬面價(jià)值和個(gè)報(bào)的賬面價(jià)值不一樣，計(jì)稅基礎(chǔ)還是個(gè)報(bào)的計(jì)稅基礎(chǔ)。站在合并層次，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣時(shí)，確認(rèn)遞延。希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，加油哦，CPAer!

    2021-03-11 15:02:58
    馮老師 老師解答
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  • 老師已回答編制合報(bào)時(shí)給出了稅率但未說計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值，內(nèi)部交易需考慮所得稅嗎？

    愛思考的寶寶你好合報(bào)中給出了稅率，或者說了考慮所得稅，不管是公不等于帳還是內(nèi)部交易，都要考慮所得稅的，除非說公允價(jià)值和賬面價(jià)值一樣，沒有差異的，或者就說評(píng)估資產(chǎn)沒有增值的，那就是公不等于帳不用考慮，或者同學(xué)要是有題目，可以放上來一起看看哦，可以針對(duì)性的回答。寶寶繼續(xù)加油哦！

    2021-03-11 15:02:55
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答本題公司2018年的遞延所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算？

    愛思考的同學(xué)，你好~這里題目期初和資料（1）（2）是獨(dú)立的；期初的變化使先還原暫時(shí)性差異，165/0.33*(0.33-0.25)=40這是期初遞延所得稅負(fù)債需要調(diào)整的金額，遞延所得稅資產(chǎn)同理；165/0.33是還原暫時(shí)性差異金額，乘稅差是遞延所得稅變動(dòng)金額。（1）:確認(rèn)300*0.25的遞延；（2）：確認(rèn)200*0.25的遞延；上述四項(xiàng)合計(jì)是當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額。希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，加油哦，CPAer!

    2021-03-11 15:02:50
    馮老師 老師解答
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  • 老師已回答合報(bào)中考慮所得稅時(shí)因其他債券投資的公允價(jià)值上升計(jì)入OCI在成本調(diào)權(quán)益時(shí)要扣除所得稅影響部分？

    認(rèn)真的注會(huì)寶寶你好，是的，繼續(xù)加油，棒棒噠~~~

    2021-03-11 15:02:46
    劉老師 老師解答
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  • 老師已回答若18年和19年所得稅稅率不一樣，在18年確認(rèn)遞延所得稅時(shí)是用18年還是19年的稅率？

    認(rèn)真的注會(huì)寶寶你好，算18年末的遞延所得稅資產(chǎn)的余額用19年的稅率，后面理解正確，繼續(xù)加油，棒棒噠~~~

    2021-03-11 15:02:46
    劉老師 老師解答
    閱讀量 2430

  • 老師已回答本題b對(duì)嗎，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的所得來源地不一樣嗎？

    愛學(xué)習(xí)的小可愛，你好哦~！是的哦~企稅是：按照合同約定的債務(wù)人、承租人、特許權(quán)使用人應(yīng)付費(fèi)用的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為?！睹献?告子下》

    2021-03-11 15:02:42
    葉老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么遞延所得稅資產(chǎn)的增加，現(xiàn)金流要調(diào)減呢？

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):遞延所得稅資產(chǎn)的增加，會(huì)增加利潤，但是與現(xiàn)金流無關(guān)，所以是調(diào)減凈利潤的。希望老師的回答可以幫助同學(xué)，快考試了，要堅(jiān)持住哦~老師全程陪伴你，加油~~

    2021-03-11 15:02:42
    黃老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會(huì)主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是指經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)登記的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評(píng)估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會(huì)統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試，獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會(huì)考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧，先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個(gè)字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下（2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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