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  • 老師已回答股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，因?yàn)槲捶峙淅麧櫵U納的個人所得稅要怎么做會計分錄？

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好呀~       個人所得稅是員工個人負(fù)擔(dān)的，跟公司的賬務(wù)沒有關(guān)系，不用做會計分錄哈 每天都要努力呀，加油~

    2021-07-06 11:30:10
    老師 老師解答
    閱讀量 1772

  • 老師已回答D如果雙方有一方不服的，是不是繼續(xù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)就是對的?。?

    親愛的同學(xué)你好呀，A審計費(fèi)是不屬于調(diào)整事項(xiàng)哦~屬于非調(diào)整事項(xiàng)哦~D選項(xiàng)的理解非常正確哦~ 希望老師的解答可以幫到你，同學(xué)繼續(xù)努力加油呀~

    2021-07-06 14:15:41
    老師 老師解答
    閱讀量 372

  • 老師已回答E不考慮折舊所得稅嗎？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，E=50+60 =110,是1-9現(xiàn)金凈流量。所得稅已經(jīng)考慮進(jìn)去了。   F是也營業(yè)期第10年的現(xiàn)金凈流量，沒有殘值，所以與前營業(yè)期1-9年的現(xiàn)金凈流量是一樣的。所以F=E。  同學(xué)繼續(xù)加油哦~~   

    2021-07-06 11:35:44
    老師 老師解答
    閱讀量 323

  • 老師已回答那么免稅合并要不要確認(rèn)遞延所得稅？

    學(xué)員你好，免稅合并時，商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生暫時性差異，該差異既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額所以不確認(rèn)遞延所得稅；應(yīng)稅合并時，被合并方按照資產(chǎn)的公允價值計算轉(zhuǎn)讓所得，合并方按公允價值記賬，所以商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不形成暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。

    2021-07-06 13:19:18
    老師 老師解答
    閱讀量 3986

  • 老師已回答這道題不考慮廠房沒變現(xiàn)節(jié)約的所得稅流出？

    勤奮的同學(xué)你好：本題中的市場調(diào)查費(fèi)用和廠房的購置成本都屬于沉沒成本，屬于非相關(guān)成本，所以，項(xiàng)目初始投資額＝2500＋500＝3000（萬元）。這里不需要考慮同學(xué)所說的情況，那種情形是在購買新設(shè)備和繼續(xù)使用舊設(shè)備中對互斥方案進(jìn)行決策時~祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-07-07 09:09:09
    孟老師 老師解答
    閱讀量 271

  • 老師已回答所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別是什么？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)是指當(dāng)企業(yè)實(shí)際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交稅時，超過部分在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)列示為“其他流動資產(chǎn)”；遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。當(dāng)期所得稅負(fù)債是指當(dāng)企業(yè)實(shí)際交納的所得稅稅款小于按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)交稅時，差額部分應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。 同繼續(xù)加油哦~~

    2021-07-07 09:39:07
    老師 老師解答
    閱讀量 1994

  • 老師已回答所得稅預(yù)交稅款等于預(yù)收收入×預(yù)期利潤率，預(yù)售收入去除成本嗎？

    愛思考的同學(xué)你好，收入乘以利潤率就是應(yīng)納稅所得額，不用減去成本。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油，堅持一定會有收獲的~

    2021-07-07 06:56:53
    孫老師 老師解答
    閱讀量 465

  • 老師已回答老師，這個應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅為什么×25%乘20%？

    愛思考的同學(xué)：境外企業(yè)派駐的員工，是境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)代理人（由境外機(jī)構(gòu)管理，考核，執(zhí)行境外機(jī)構(gòu)的工作要求），構(gòu)成了境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場所。所以對從中國境內(nèi)取得的120萬服務(wù)費(fèi)，是從我國取得的并與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有聯(lián)系的所得，應(yīng)按照25%征稅；同時該機(jī)構(gòu)場所未能準(zhǔn)確核算成本和費(fèi)用，所以有稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率，20%，是應(yīng)稅所得率。這里知識點(diǎn)比較隱蔽，你理解一下？加油~！

    2021-07-07 10:01:53
    方老師 老師解答
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  • 老師已回答第六問扣繳的預(yù)提所得稅稅額的算式是怎么來的？

    親愛的同學(xué)，你好，（1）居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分是指轉(zhuǎn)讓收入-轉(zhuǎn)讓成本后的所得哦~并非收入700，本題企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得700-500，因?yàn)?00小于500，所以全部免稅哦，應(yīng)該納稅調(diào)減200.（2）280是將兩臺設(shè)備捐贈給貧困地區(qū)，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售，確認(rèn)視同銷售收入=140×2=280（萬元）（3）第六問扣繳的預(yù)提所得稅稅額的向境外股東支付特許權(quán)使用費(fèi)50萬元需要按10%的稅率進(jìn)行扣繳，2018年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，由于某外資持股25%，所以其中25分給境外股東，應(yīng)計提一個預(yù)提所得稅1000×25%×10%。

    2021-07-07 05:38:06
    老師 老師解答
    閱讀量 412

  • 老師已回答在做題時所得稅的扣除應(yīng)該用哪個年限計提折舊？

    勤奮認(rèn)真的同學(xué)：        如果會計和稅法折舊年限不同，在計算應(yīng)納稅所得額時以稅法口徑為準(zhǔn)，在會計利潤的基礎(chǔ)上加上或減去會計算法和稅法算法的差異。老師這么回答，同學(xué)可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦~祝同學(xué)逢考必過！

    2021-07-07 08:48:54
    老師 老師解答
    閱讀量 346
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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