首頁 > 所得稅

  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債的值如果是用資產(chǎn)計(jì)稅和賬面的差額來算嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：你的理解是正確的。按照賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)去比較，從而確定遞延所得稅，是沒有問題的。唯一需要注意的是這里面會分成計(jì)入其他綜合收益的部分還有計(jì)入所得稅費(fèi)用的部分。嚴(yán)格按照準(zhǔn)則講，存在重復(fù)計(jì)提折舊的因素。老師會和教務(wù)溝通?？磫栴}出在什么地方。加油~！

    2021-03-04 20:40:44
    方老師 老師解答
    閱讀量 219

  • 老師已回答居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅嗎？

    愛思考的同學(xué)，你好：這里主要指被投資企業(yè)不得稅前扣除，因?yàn)楸煌顿Y企業(yè)是先計(jì)算所得稅后進(jìn)行利潤分配，即股息紅利等權(quán)益性款項(xiàng)是在計(jì)算完所得稅后的金額基礎(chǔ)之上計(jì)算的，因此不能稅前扣除。對于投資企業(yè)而言：對于符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA證書!

    2021-03-04 18:39:06
    老師 老師解答
    閱讀量 419

  • 老師已回答賬面價值800計(jì)稅基礎(chǔ)0這不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：同學(xué)這里指的是合同負(fù)債，它是負(fù)債類的科目，當(dāng)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時候需要確認(rèn)可抵扣暫時性差異，即遞延所得稅資產(chǎn)；如果是資產(chǎn)的話，當(dāng)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的時候確認(rèn)的是應(yīng)納稅暫時性差異，即遞延所得稅負(fù)債。每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-03-04 18:13:13
    程老師 老師解答
    閱讀量 336

  • 老師已回答企業(yè)所得稅，資源稅，消費(fèi)稅是屬于征稅對象嗎？

    勤奮的同學(xué)你好呀~企業(yè)所得稅、資源稅、消費(fèi)稅是稅種的名稱。征稅對象是每個稅種征稅的對象。比如，企業(yè)所得稅的征稅對象是所得額。高檔手表是消費(fèi)稅的稅目。同學(xué)理解一下哈~有疑問我們繼續(xù)交流

    2021-03-04 17:57:55
    杜老師 老師解答
    閱讀量 385

  • 老師已回答可抵扣暫時性差異數(shù)值進(jìn)行會計(jì)處理，從哪出來出來的?。?

    認(rèn)真的同學(xué)，因?yàn)槊舛惡喜⑾拢嵌惙▽τ谄髽I(yè)合并的優(yōu)惠政策，直接可以不用交稅，因?yàn)槎惙ú怀姓J(rèn)商譽(yù)，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，雖然形成應(yīng)納稅差異，但是不會隨著時間的流逝而轉(zhuǎn)回，所以不確認(rèn)遞延所得稅而應(yīng)稅合并下，在初始確認(rèn)的時候，賬面價值=計(jì)稅基礎(chǔ)，會計(jì)與稅法的口徑是一樣的，所以沒有差異，就不存在暫時性差異了在會計(jì)的后續(xù)計(jì)量中，商譽(yù)可能會計(jì)提減值準(zhǔn)備，但是稅法是不認(rèn)可減值準(zhǔn)備的，使得商譽(yù)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅，是由于減值造成的喲希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！

    2021-03-04 17:50:47
    張老師 老師解答
    閱讀量 374

  • 老師已回答消費(fèi)稅為什么計(jì)入銷售稅金及附加在當(dāng)期扣除呢？

    勤奮的同學(xué)你好，因?yàn)橄M(fèi)稅也是按月繳納的，所以在年終所得稅匯算清繳時也是實(shí)際繳納的，消費(fèi)稅為啥不計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本分?jǐn)偪鄢?，而是?jì)入稅金及附加當(dāng)期扣除，你可以這么理解，計(jì)入成本指的是購買一方，因?yàn)楸旧沓袚?dān)了消費(fèi)稅（或者銷售方的計(jì)稅價格），而銷售方在企稅扣除時是按照稅金及附加科目，每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-03-04 17:31:37
    賈老師 老師解答
    閱讀量 515

  • 老師已回答可抵扣暫時性差異與免稅合并、應(yīng)稅合并有什么關(guān)系嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)：這一塊教材的表述是有不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤降?。免稅合并和?yīng)稅合并只是針對吸收合并的情況，控股合并不涉及免稅和應(yīng)稅。因?yàn)槎惙ㄉ现挥形蘸喜⒉沤泻喜?，稅法上沒有控股合并的概念，控股合并稅法上叫股權(quán)收購，不叫合并。1.在吸收合并的情況下，兩個公司變成一個公司，編的是個別報(bào)表，不是合并報(bào)表，但是會計(jì)上還是要區(qū)分同控和非同控，非同控時，如果滿足稅法上免稅合并的條件，被購買方暫時不交所得稅，購買方的計(jì)稅基礎(chǔ)就不能相應(yīng)的增加，就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價值在會計(jì)上按公允價值列報(bào)，但是稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)還是原先的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異；2.控股合并的情況下，編制合報(bào)，非同控的情況下合報(bào)中按公允價值入賬，稅法上不認(rèn)合報(bào)，認(rèn)的是個報(bào)中的賬面價值，這里會出現(xiàn)暫時性差異，但是跟免不免稅無關(guān)。"你理解一下？有疑問，繼續(xù)交流~！加油~！！

    2021-03-04 17:23:49
    方老師 老師解答
    閱讀量 301

  • 老師已回答應(yīng)該用稅率想減確認(rèn)遞遞延所得稅負(fù)債嗎？為什么直接是25％？

    愛思考(?°з°)-?的寶寶，你好　 　 　　遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量（遞延的負(fù)債，未來多交，自然要按照未來的稅率來確認(rèn)）。所以要按照2018年的稅率直接乘以確認(rèn)。 每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！

    2021-03-04 17:11:31
    廖老師 老師解答
    閱讀量 329

  • 老師已回答如果是合伙企業(yè)也交企業(yè)所得稅呀？

    可愛的同學(xué)，你好 ?( ′???` ) 名字中有“公司”的，都是公司制企業(yè)~合伙企業(yè)本身不交企業(yè)所得稅，其合伙人如果是個人，該合伙人交個人所得稅，如果是公司，該合伙人交企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~學(xué)習(xí)很辛苦，要照顧好自己哦~ヾ(?°?°?)??

    2021-03-04 17:00:11
    胡老師 老師解答
    閱讀量 262

  • 老師已回答一般納稅人的企業(yè)所得稅的稅率是多少啊？

    愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ應(yīng)試中，題目會提供所得稅稅率，一般是25%；不同行業(yè)目前的所得稅稅率是存在差異化的，例如高新技術(shù)企業(yè)是15%。同學(xué)提及的是小型微利企業(yè)的稅率，具體看題目的要求哈。希望老師的解答可以幫助到同學(xué)，加油ヾ(?°?°?)??~

    2021-03-04 16:47:23
    彭老師 老師解答
    閱讀量 752
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計(jì)類
  • CPA
  • 初級會計(jì)職稱
  • 中級會計(jì)職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計(jì)職稱，又叫做初級會計(jì)師、助理會計(jì)師，是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計(jì)專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計(jì)、中級會計(jì)師和高級會計(jì)師職稱三個級別。中級會計(jì)職稱實(shí)行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識點(diǎn)哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計(jì)中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額（余額）。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計(jì)算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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