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  • 老師已回答自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)是不是確認(rèn)永久性遞延所得稅差異?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好:是的哦繼續(xù)加油哦,相信你一定可以的!同學(xué)如果明白了,記得幫老師點(diǎn)亮五星好評(píng)哦,老師會(huì)開(kāi)心一整天的!

    2021-06-18 08:52:04
    F老師 老師解答
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  • 老師已回答D選項(xiàng)為什么是不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的?

    同學(xué)你好,B選項(xiàng)是說(shuō)因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定,研發(fā)支出可以按實(shí)際支出的150%稅前扣除,所以可予稅前抵扣金額跟賬面實(shí)際的研發(fā)費(fèi)用有個(gè)差異,稅法規(guī)定可予加計(jì)扣除,B選項(xiàng)的意思是,要把這個(gè)差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。這是不正確的。首先,費(fèi)用化的部分,這個(gè)差異是永久性差異,在發(fā)生當(dāng)年就扣除了,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。其次,資本化部分,也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),因?yàn)樵摃簳r(shí)性差異的產(chǎn)生,既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),也不影響應(yīng)納稅所得額,同時(shí)亦非產(chǎn)生于企業(yè)合并的情況下,受制于“初始豁免”原則。D選項(xiàng)是說(shuō),要把費(fèi)用化部分和資本化部分的研發(fā)費(fèi)用的影響都計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中,從而影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用,但是資本化部分形成資產(chǎn),不計(jì)入當(dāng)期損益,所以是不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的,D也是錯(cuò)誤的。

    2021-06-18 11:25:16
    C老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么征稅要用640減500再乘以50%?

    勤奮的同學(xué),你好。政策概述: 一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)這里技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是640,然后其中500萬(wàn)免稅,剩下140萬(wàn)減半征收,所以最后只有70萬(wàn)是征稅的。希望我的回答能幫到你祝你順利通過(guò)考試!

    2021-06-18 12:25:22
    老師 老師解答
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  • 老師已回答那些除了綜合所得稅紅字屬于什么,他們跟綜合所得稅有什么區(qū)別?

    同學(xué)你好工資薪金所得,稿酬所得,勞務(wù)報(bào)酬所得和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)使用費(fèi)所得,在稅務(wù)上要求分項(xiàng)預(yù)繳(各自按各自的算預(yù)繳稅額),年末并入綜合所得會(huì)算清繳多退少補(bǔ)(按年計(jì)算各項(xiàng)目在綜合所得的收入額,綜合的計(jì)算四類(lèi)所得按年計(jì)算稅額)望能幫助你理解

    2021-06-18 13:06:29
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答為什么在計(jì)算增值稅時(shí),對(duì)營(yíng)改增前后契稅的處理方式不同?

    正在努力的同學(xué),早上好呀~       這個(gè)主要是在營(yíng)改增前,我們契稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)稅,而營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅;而營(yíng)改增后我們計(jì)算契稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷(xiāo)售額。所以為了保持計(jì)稅依據(jù)的統(tǒng)一,如果是營(yíng)改增前繳納契稅的:        增值稅應(yīng)納稅額=【全部交易價(jià)格(含增值稅)-契稅計(jì)稅金額(含營(yíng)業(yè)稅)】÷(1+5%)×5%,也就是先都用含稅的,再做價(jià)稅分離,換算為不含稅的乘增值稅的征收率,算出應(yīng)納稅額。同學(xué)可以簡(jiǎn)單的記為先減后除。如果是營(yíng)改增后繳納契稅的:         增值稅應(yīng)納稅額=【全部交易價(jià)格(含增值稅)÷(1+5%)-契稅計(jì)稅金額(不含增值稅)】×5%,也就是前面含增值稅的先做價(jià)稅分離,換算為不含增值稅的,這樣整體都是不含稅的,再乘增值稅的征收率來(lái)算。那同學(xué)也可以簡(jiǎn)單的記為先除后減。希望老師的解答能夠幫助到同學(xué),每天都要加油呀,祝早日通關(guān)!

    2021-06-18 07:38:28
    老師 老師解答
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  • 老師已回答材料成本若包含免稅農(nóng)產(chǎn)品須*0.9,為什么第三問(wèn)的22沒(méi)有*0.9?

    勤奮的同學(xué),你好題目中已經(jīng)具體表明材料成本是多少了,所以無(wú)需再進(jìn)行計(jì)算~希望老師的解答能幫助到你,祝你逢考必過(guò),加油哦~

    2021-06-18 05:51:30
    老師 老師解答
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  • 老師已回答A進(jìn)口人要是不來(lái)中國(guó)如何納稅,為什么不是收貨人納稅?

    同學(xué),你好:  為什么是進(jìn)口人納稅,可以這樣理解,A去買(mǎi)東西準(zhǔn)備送給B,購(gòu)買(mǎi)的東西繳納增值稅是A交還是B交?是不是A交呀?這里的A就可以理解為是進(jìn)口人,意思是買(mǎi)東西的人。      如果不進(jìn)口到中國(guó)就不再我們考慮的范圍內(nèi)了哈,我們也不需要考慮他在國(guó)外的稅怎么交了。因?yàn)檎麄€(gè)行為都是在國(guó)外發(fā)生的了。

    2021-06-18 05:40:29
    N老師 老師解答
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  • 老師已回答A不是移送或者銷(xiāo)售當(dāng)天嗎,如果對(duì)方不付錢(qián)那就一直不交稅嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好,不是的哈,是收到銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。希望老師的解答能幫助到同學(xué),同學(xué)繼續(xù)加油,堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~

    2021-06-18 07:49:55
    孫老師 老師解答
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  • 老師已回答B不是算入從價(jià)計(jì)稅了嗎,為什么說(shuō)沒(méi)交嗎?

    勤奮的同學(xué),你好! 啤酒是從量計(jì)稅,不是從價(jià)喲。包裝物押金只是在判斷其屬于AB類(lèi)時(shí)需要用的。 有疑問(wèn)可以繼續(xù)提問(wèn)~

    2021-06-18 12:02:02
    S老師 老師解答
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  • 老師已回答另外例題第三項(xiàng)將試劑用于廠房裝修這題的答案銷(xiāo)項(xiàng)稅額為什么是0?

    同學(xué),你好:    平銷(xiāo)返利舉個(gè)例子:甲賣(mài)貨物給乙公司每件50塊,要求乙公司按照50塊的價(jià)格賣(mài)出去,但是賣(mài)出去后每件會(huì)給乙公司10塊錢(qián)的返利。實(shí)際上這個(gè)10塊錢(qián)才是乙公司的實(shí)質(zhì)收入。這就是屬于平銷(xiāo)返利。     第三問(wèn),自產(chǎn)貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目的,不視同銷(xiāo)售所以不考慮銷(xiāo)項(xiàng)稅額。所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0.只需要按照成本價(jià)格直接計(jì)入廠房成本中即可。

    2021-06-18 09:43:01
    N老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

其他
  • 考研

高頓考研研究院的研發(fā)團(tuán)隊(duì)具有超群的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、豐富的教學(xué)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。研究人員不斷創(chuàng)新出科學(xué)的教學(xué)理念,研發(fā)更高效的教學(xué)工具,洞悉研究生考試動(dòng)態(tài),確保高頓考研能夠提供業(yè)內(nèi)高端品質(zhì)教學(xué)服務(wù),助力學(xué)員考試通關(guān)。

精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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