首頁 > 所得稅稅率

  • 老師已回答不明白所得稅稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的影響？

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好呀： 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是未來可抵扣所得稅的金額和未來要交稅的金額，是按當(dāng)期的稅率計算的，但是繳納是按照實際繳納時間的稅率計算的，如果計算的稅率和實際繳納時的稅率不一樣，就會有差異例如徐老師的例子中：當(dāng)期用25%的稅率計算出來遞延所得稅負(fù)債=100×25%=25（萬元），假設(shè)，第二年要繳納是稅率調(diào)整為了12%。不考慮其他情況，那當(dāng)年這部分之前的遞延所得稅負(fù)債實際繳稅金額=100×15%=15（萬元）。和計提金額就有了差異，差異部分25-10=15（萬元）就需要調(diào)整。賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差額是一定的，但是稅率有可能會變，當(dāng)稅率變了，計算出來的數(shù)字就變了，就會產(chǎn)生差額。同學(xué)看一下老師這么講能理解嗎，有問題繼續(xù)追問哦~希望順利通過考試，加油(∩_∩)~

    2021-05-08 07:13:48
    汪老師 老師解答
    閱讀量 1187

  • 老師已回答稅率變化該怎么知道A公司是否已經(jīng)知道所得稅稅率變化了呢？

    親愛的同學(xué)，從題目的表述看，企業(yè)計提壞賬的時候2019年末，應(yīng)該是知道2020年的稅率變?yōu)?5%，這也比價符合實際情況。如果是你說的不知道稅率變化的情況，是按你說的方式處理。

    2021-02-03 19:38:05
    A老師 老師解答
    閱讀量 458

  • 老師已回答若采用方案二，則凈現(xiàn)金流量為多少？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：老師覺得這個解析很清楚~同學(xué)說一下自己不理解的點嗎，老師可以更有針對性的回答(1)應(yīng)納增值稅=100×70%×5000×17%-65×5000×17%=4250(元)　　應(yīng)納稅所得額=100×70%×5000-65×5000=25000(元)　　應(yīng)交所得稅=25000×25%=6250(元)　　凈現(xiàn)金流量=100×70%×5000×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-4250-6250=18750(元)　　(2)應(yīng)納增值稅=100×5000×17%-65×5000×17%=29750(元)　　應(yīng)納稅所得額=100×5000*3/4-65×5000=50000(元)　　應(yīng)交所得稅=50000×25%=12500(元)　　凈現(xiàn)金流量=100×5000*3/4×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-29750-12500=16250(元)　　(3)由于方案一的凈現(xiàn)金流量大，所以選擇方案一。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2021-02-03 11:40:16
    谷老師 老師解答
    閱讀量 432

  • 老師已回答怎么計算企業(yè)2018 年實現(xiàn)目標(biāo)凈利潤時的安全邊際率？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：下面是具體答案，老師覺得這個解析很清楚~同學(xué)說一下自己不理解的點嗎，老師可以更有針對性的回答。（1）單位變動成本=80000/20000=4（元/件）保本點銷售量=60000/（10-4）=10000（件）（2）實現(xiàn)目標(biāo)凈利潤的銷售量=[45000/（1-25%）+12000+60000]/（10-4）=22000（件）實現(xiàn)目標(biāo)凈利潤時的銷售額=22000×10=220000（元）（3）實現(xiàn)目標(biāo)凈利潤時的安全邊際量=22000-10000=12000（件）實現(xiàn)目標(biāo)凈利潤時的安全邊際率=12000/22000×100%=54.55%。希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)

    2021-02-03 10:47:04
    谷老師 老師解答
    閱讀量 1024

  • 老師已回答這個稅率該怎么考慮？會計分錄怎么寫？

    勤奮的同學(xué)：你好！ 這里題目是想問稅后其他綜合收益，一般來說題目給了稅率才需要考慮所得稅，不給是不用考慮的。投資性房地產(chǎn)這個考點一般都不會涉及到稅。直接考慮稅后所得即可，分錄是一樣的，只是除開所得稅即可。

    2021-01-24 21:57:03
    E老師 老師解答
    閱讀量 282

  • 老師已回答這個題不考慮所得稅是因為題干中沒有所得稅率嗎？

    愛學(xué)習(xí)的小可愛，你好哦~！　 　 　 　不僅僅是題干沒有所得稅，而且題干也寫了不考慮其他的因素，所以就算是有考慮所得稅的選項，也不可以選哦~這樣解釋小可愛你能理解嗎？每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。√鞂⒔荡笕斡谑侨艘?，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為。——《孟子?告子下》　

    2021-01-23 19:27:47
    葉老師 老師解答
    閱讀量 411

  • 老師已回答為何實際上企業(yè)動用的債務(wù)是原債務(wù)乘以一減所得稅稅率？

    未來的CPA同學(xué)，我們又見面啦。按無風(fēng)險利率借款也是需要支付利率的，只不過利息比較低。乘以1-所得稅是由稅前轉(zhuǎn)換成稅后的。小法師老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？老師非?？春猛瑢W(xué)喲。

    2021-01-14 12:35:43
    徐老師 老師解答
    閱讀量 447

  • 老師已回答2021年十萬之內(nèi)教育費附加和地方教育稅附加是否還可以減免？

    努力的同學(xué)，你好！　 　 21年的企業(yè)所得稅基礎(chǔ)稅率還是25%，減免情況同學(xué)可以參考教材上的稅收優(yōu)惠章節(jié)。具體是否有新增的稅收優(yōu)惠，因為21年的教材還未出來，建議同學(xué)咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)?！?同學(xué)繼續(xù)加油哈~　 　　　 　　

    2021-05-07 13:47:06
    吳老師 老師解答
    閱讀量 1140

  • 老師已回答債務(wù)利息可以抵稅，債務(wù)本身是否不能抵稅？

    親愛的同學(xué)，早上好~你的問題具體在視頻的哪個時點呢~財管不同條件下，假設(shè)下理論會有差異，老師希望你指出你這個問題的所處的視頻的時點或是章節(jié)，老師好進(jìn)一步給你講解~（因為這個相關(guān)解釋在資本結(jié)構(gòu)理論那里有個假設(shè)和公式的推論，而我看你視頻定位在在了第五章）期待你的回復(fù)~

    2021-05-07 11:20:29
    田老師 老師解答
    閱讀量 732

  • 老師已回答房地產(chǎn)開發(fā)公司，企業(yè)所得稅稅率多少？

    愛思考的同學(xué)你好，一般情況下居民企業(yè)所得稅稅率都是25%，需要結(jié)合公司是否享有稅收優(yōu)惠政策。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定一個預(yù)繳利潤率，計算預(yù)繳企業(yè)所得稅。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

    2021-04-20 08:45:10
    孫老師 老師解答
    閱讀量 508
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟(jì)師
  • 初級經(jīng)濟(jì)師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟(jì)師考試也稱作經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱，需要參加“經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進(jìn)步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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