首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答老師,這里為什么是遞延所得稅資產(chǎn)呢?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):因?yàn)楫a(chǎn)生了可以用于未來(lái)抵扣的暫時(shí)性差異,可以減少未來(lái)的所得稅,應(yīng)作為一項(xiàng)資產(chǎn)。希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??星光不問(wèn)趕路人,時(shí)間不負(fù)有心人

    2021-07-07 14:27:33
    黃老師 老師解答
    閱讀量 530
  • 老師已回答第一筆分錄貸方寫(xiě)成遞延所得稅資產(chǎn)250什么意思?

    勤奮的同學(xué),你好!第一筆分錄貸方寫(xiě)成遞延所得稅資產(chǎn)250,說(shuō)明我們總共有300的遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)回了250,還有50以后抵稅。希望可以幫到你,繼續(xù)加油!

    2021-07-07 12:18:37
    吳老師 老師解答
    閱讀量 407
  • 老師已回答不應(yīng)該是負(fù)責(zé)嗎,為什么是資產(chǎn)?

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好假如企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)上的收入為10000,成本費(fèi)用7000(其中固定資產(chǎn)折舊1000),會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)為3000。會(huì)計(jì)角度應(yīng)該交的稅為3000*25%=750。稅法上折舊是600,那么稅法的角度收入為10000,成本費(fèi)用為6600(其中固定資產(chǎn)折舊600),所以稅法上的利潤(rùn)為3400。稅法角度應(yīng)該交的稅為3400*25%=850萬(wàn)元。也就是說(shuō)企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用是750萬(wàn)元,而需要向稅局交850萬(wàn)元的稅。多交了100萬(wàn)元而這100萬(wàn)元以后期間可以抵扣,所以是企業(yè)的資產(chǎn)哦~祝同學(xué)早日通過(guò)考試哦~

    2021-07-07 10:37:25
    劉老師 老師解答
    閱讀量 339
  • 老師已回答2018年因利潤(rùn)影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少?

    勤奮的同學(xué)你好呀~100是根據(jù)固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債(職工薪酬)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不相等產(chǎn)生的遞延所得稅固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),差額是200萬(wàn)元 ,形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債(職工薪酬)的賬面價(jià)值=200  計(jì)稅基礎(chǔ)=0  形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬(wàn)元希望老師的解答能幫到你,有問(wèn)題隨時(shí)交流哈~

    2021-07-07 11:07:41
    老師 老師解答
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  • 老師已回答合報(bào)中什么時(shí)候要考慮遞延所得稅的問(wèn)題呀?

    勤奮的同學(xué),你好啊 內(nèi)部交易的情況下,稅法上認(rèn)為在誰(shuí)的賬上就用誰(shuí)的價(jià)值(銷(xiāo)售之后的價(jià)值),而會(huì)計(jì)是站在合報(bào)的角度上去看,它認(rèn)可的是原來(lái)的賬面價(jià)值,從而就會(huì)造成計(jì)稅基礎(chǔ)比賬面價(jià)值要大,從而形成遞延所得稅資產(chǎn)。 在應(yīng)收與應(yīng)付當(dāng)中,是因?yàn)樵趥€(gè)別報(bào)表當(dāng)中計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,因?yàn)閴馁~準(zhǔn)備計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn),站在合報(bào)的角度是不認(rèn)可壞賬的,也就不認(rèn)可遞延所得稅資產(chǎn),所以就要把遞延所得稅資產(chǎn)抵消掉。 希望老師的解答會(huì)對(duì)同學(xué)的理解有所幫助,繼續(xù)加油哈~~~

    2021-07-07 11:36:47
    湯老師 老師解答
    閱讀量 790
  • 老師已回答老師,這道題為什么在算當(dāng)期應(yīng)納稅的時(shí)候就考慮了遞延所得稅呢?

    勤奮的同學(xué),你好啊 算當(dāng)期應(yīng)交所得稅只是考慮的暫時(shí)性差異,去調(diào)增調(diào)減,后面算所得稅又考慮是考慮的所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅(遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅資產(chǎn)) 希望老師的解答會(huì)對(duì)同學(xué)的理解有所幫助,繼續(xù)加油哈~~~

    2021-07-07 12:39:27
    湯老師 老師解答
    閱讀量 1013
  • 老師已回答對(duì)于原告,是不是應(yīng)該確認(rèn)100萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好郁剛老師在此處做了兩步擴(kuò)展,講義沒(méi)有錯(cuò)誤,但是考試基本確定不會(huì)考到,因此了解一下即可,可以先掌握基礎(chǔ),即教材例題。原告乙為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,已匯算清繳說(shuō)明不調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,但如果理解成調(diào)整事項(xiàng)都應(yīng)按照稅后凈額調(diào)整留存收益,就會(huì)產(chǎn)生這樣的錯(cuò)誤處理借:留存收益 100 貸:遞延所得稅負(fù)債400*25%=100這樣計(jì)入報(bào)告期的留存收益是稅后凈額。然后期末再轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)當(dāng)期所得稅費(fèi)用,同時(shí)調(diào)增應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。這樣做沒(méi)有遵照有差異——確認(rèn)遞延所得稅的確認(rèn)原則,因?yàn)樵瓌t上訴訟已決,資產(chǎn)確認(rèn)時(shí),并沒(méi)有暫時(shí)性差異,另外在實(shí)踐中也是一種操作的復(fù)雜化——先確認(rèn)、再轉(zhuǎn)回,實(shí)際上期末直接調(diào)增應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用即可。只是在報(bào)告期日后調(diào)整中,直接調(diào)增報(bào)告期利潤(rùn)400,有點(diǎn)違背我們對(duì)利潤(rùn)調(diào)整通常是稅后凈額的直觀感。希望老師以上的解答能幫到你~加油~(o?▽?)o  

    2021-07-07 14:30:33
    王老師 老師解答
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  • 老師已回答可以總結(jié)下不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的情況嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*)遞延所得稅資產(chǎn)不確認(rèn)的情況:自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)形成的差異。遞延所得稅負(fù)債不確認(rèn)的情況:1.商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的差異2.權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有形成的差異同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過(guò)考試!加油!

    2021-07-08 08:23:24
    潘老師 老師解答
    閱讀量 1068
  • 老師已回答不應(yīng)該加遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    親愛(ài)的同學(xué)你好呀!不是的,所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用同學(xué)也可以通過(guò)分錄理解:借:所得稅費(fèi)用15500      遞延所得稅資產(chǎn)320   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅15800          其他綜合收益20 希望老師的回答可以幫助你理解~加油~

    2021-07-08 10:02:40
    A老師 老師解答
    閱讀量 429
  • 老師已回答C選項(xiàng),合并不是不確認(rèn)遞延所得稅嗎?

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好喲~非同一控制下企業(yè)合并,被購(gòu)買(mǎi)方如果有資產(chǎn)等公不等于賬,例如,固定資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值,應(yīng)將其公允價(jià)值調(diào)整的與賬面價(jià)值相等,分錄是借:固定資產(chǎn)       貸:資本公積同時(shí)去人遞延所得稅負(fù)債借:資本公積       貸:遞延所得稅負(fù)債明天的你一定會(huì)感激現(xiàn)在拼命努力的自己,加油!

    2021-07-08 10:06:39
    汪老師 老師解答
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金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱(chēng)ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱(chēng)Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱(chēng)為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng),又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

證書(shū)簡(jiǎn)介:經(jīng)濟(jì)師考試也稱(chēng)作經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟(jì)師是我國(guó)職稱(chēng)之一。要取得“經(jīng)濟(jì)師”職稱(chēng),需要參加“經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”。

其他
  • 考研
精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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