首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答這道題為什么確認遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    愛思考的同學(xué)，你好第二題：A公司應(yīng)收賬款為2260。計提了20萬元的壞賬準(zhǔn)備，所以應(yīng)收賬款的賬面價值為2240，而稅法不認壞賬，所以稅法認可的計稅基礎(chǔ)為2260。A公司確認了遞延所得稅資產(chǎn)5萬元。從集團合并報表角度來說，應(yīng)收應(yīng)付要抵消，不存在壞賬準(zhǔn)備，所以A公司確認的遞延所得稅資產(chǎn)5萬元，要沖回。所以借：所得稅費用 5貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5第三題：A公司向甲公司銷售產(chǎn)品，甲公司作為固定資產(chǎn)入賬900萬元，年底折舊半年后賬面價值為855萬元。稅法承認，固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為855。從集團合并報表角度來說，固定資產(chǎn)為800萬元，年底折舊半年后的賬面價值為760萬元。賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，所以要確認遞延所得稅資產(chǎn)（855-760）*25%=23.75萬元。借：遞延所得稅資產(chǎn) 23.75貸：所得稅費用 23.75希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~

    2021-01-12 13:10:42
    劉老師 老師解答
    閱讀量 470

  • 老師已回答子公司欠母公司債權(quán)債務(wù)應(yīng)收應(yīng)付賬款怎么處理？

    勤奮的同學(xué)你好內(nèi)部往來的抵消母子或者子母間的抵消原理相同哈祝你學(xué)習(xí)愉快?。?/p>

    2021-01-12 12:54:07
    朱老師 老師解答
    閱讀量 656

  • 老師已回答遞延所得稅負債要復(fù)核嗎？如何理解？

    認真的學(xué)員你好呀，老師這邊為你解答一下哦遞延所得稅負債在資產(chǎn)負債表日應(yīng)當(dāng)要復(fù)核，平時根據(jù)成本效益是不用的。老師這樣解釋學(xué)員可以理解嗎，不理解的可以繼續(xù)追問哦~

    2021-01-12 12:47:10
    張老師 老師解答
    閱讀量 706

  • 老師已回答其他的情況均應(yīng)增加所得稅費用是什么意思？

    認真努力的同學(xué)你好：計提遞延所得稅資產(chǎn)時，貸方除了計入所得稅費用也有可能計入所有者權(quán)益也有可能計入商譽；如果未來需要減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值時，原先計提時就計入所有者權(quán)益的，現(xiàn)在轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)同時減記所有者權(quán)益，其余的情況就是貸記遞延所得稅資產(chǎn)，借記所得稅費用。希望以上的解答可以幫助到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！

    2021-01-12 12:33:43
    李老師 老師解答
    閱讀量 463

  • 老師已回答應(yīng)交稅費怎么調(diào)整？所得稅費用和應(yīng)交所得稅的基礎(chǔ)是？

    勤奮的同學(xué)，你好應(yīng)納稅所得額是在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整的，需要考慮會計和稅法的差異，比如說國債利息收入免稅，但是在利潤里作為收益了，實際上不用交稅，就是納稅調(diào)減；遞延所得稅的話根據(jù)資產(chǎn)負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)判斷就可以了，或者也可以看這個金額稅法是否認可，比如說計提的資產(chǎn)減值，稅法是不認可的，當(dāng)時需要納稅調(diào)增；應(yīng)交所得稅的話就是應(yīng)納稅所得額乘以稅率，所得稅費用的話還要考慮遞延所得稅如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-12 11:01:37
    陳老師 老師解答
    閱讀量 512

  • 老師已回答為什么這里是兩個遞延所得稅相減又得到遞延所得稅費用？

    親愛的同學(xué)你好呀~第一年產(chǎn)生可以扣差異是20，我們在計算當(dāng)期應(yīng)交稅費的時候要在當(dāng)年凈利潤基礎(chǔ)之上調(diào)增，第二年可抵扣差異余額為15，但是第二年存貨出售了一半，就相當(dāng)于第一年可抵扣差異轉(zhuǎn)回10，因此要減去10.所得稅分為當(dāng)期和遞延兩條線，所得費費用對應(yīng)遞延時候可以分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，所得稅費用對應(yīng)當(dāng)期的時候是計算當(dāng)期應(yīng)交稅費。答案只是把2筆分錄（當(dāng)期，遞延）結(jié)合在一起寫了。老師建議同學(xué)可以嘗試著做一下所得稅這里綜合題，感受一下到底這里會怎么出題，有利于更好區(qū)分開不同概念哦~繼續(xù)加油！??！

    2021-01-12 10:04:34
    楊老師 老師解答
    閱讀量 386

  • 老師已回答為何把母公司存貨賬面1和子公司賬面1作為計稅基礎(chǔ)比較？

    認真的同學(xué)：購買日，需要將子公司資產(chǎn)負債按照公允價值在合并報表中計算，但是該資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)是個別報表中的賬面價值。因此比較合并報表和個別報表中的金額就是比較合報中賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異。（可以參見教材2020版641頁）加油~！有問題繼續(xù)交流~！

    2021-01-12 07:03:37
    方老師 老師解答
    閱讀量 506

  • 老師已回答其他債券投資形成暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好其他債權(quán)投資公允價值變動部分產(chǎn)生的差異是需要確認遞延所得稅的，只是它產(chǎn)生的差異對應(yīng)的是其他綜合收益如有疑問歡迎再交流呀~祝你早日過關(guān)考試~加油ヾ(?°?°?)??

    2021-01-11 22:45:30
    陳老師 老師解答
    閱讀量 2543

  • 老師已回答為什么例1依舊確認的是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

    準(zhǔn)注會寶寶，你好，例題24-4是在未決訴訟確認的遞延所得稅資產(chǎn)，但是在匯算清繳之前，確認賠償?shù)臄?shù)額，那就等于預(yù)計負債在當(dāng)年實際發(fā)生啦，那就不需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，所以就要把前期確認的遞延所得稅總產(chǎn)都沖掉，然后確認應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，因為本年度就能夠扣除，所以就是本年的所得稅。例1是甲公司在匯算清繳前收到法院通知，債務(wù)人破產(chǎn)，所以甲公司因為債務(wù)人破產(chǎn)又補提了壞賬準(zhǔn)備，但是這個壞賬并沒有實際發(fā)生，稅法在壞賬計提時不允許抵扣，在實際發(fā)生時，才可以抵扣，所以需要確認補提的壞賬的遞延所得稅資產(chǎn)。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2021-01-11 21:06:05
    田老師 老師解答
    閱讀量 588

  • 老師已回答生產(chǎn)用固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失，遞延所得稅怎么求？

    堅持學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~生產(chǎn)用固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失，賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%，辭退工人產(chǎn)生補償支出，確認預(yù)計負債200，賬面價值（200）＞計稅基礎(chǔ)（0），遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%。一分耕耘一分收獲，堅持就是勝利！

    2021-05-07 10:12:22
    張老師 老師解答
    閱讀量 498
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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