首頁(yè) > 遞延所得稅

  • 老師已回答政府補(bǔ)助不免稅,此時(shí)為什么是遞延所得稅資產(chǎn)?

    勤奮的同學(xué),你好政府補(bǔ)助不免稅,取得當(dāng)期,不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),但需要進(jìn)行納稅調(diào)增,計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。這部分稅在當(dāng)期繳納,而以后實(shí)際確認(rèn)時(shí),再進(jìn)行納稅調(diào)減,減少以后期間的應(yīng)交所得稅。借:銀行存款100貸:遞延收益100此時(shí)負(fù)債的賬面價(jià)值為100,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予以扣除的金額=100-100=0負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異(先多交稅、再少交稅),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 希望老師的回答能幫助你~

    2021-05-18 08:33:51
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 2107
  • 老師已回答“或收益”是什么意思?有遞延所得稅收益這個(gè)科目嗎?

    勤奮可愛(ài)的同學(xué),你好:這是相對(duì)于遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益而言的;如果屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的情況,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,這部分確認(rèn)的就是遞延所得稅費(fèi)用;如果屬于可抵扣暫時(shí)性差異的情況,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),這部分確認(rèn)的就是遞延所得稅收益。每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!

    2021-05-18 10:12:22
    程老師 老師解答
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  • 老師已回答1000×33%-800×25%是否是用遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額-期初余額?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好:      同學(xué)理解的是正確的, 因稅收法規(guī)的變化,導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的,企業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率重新計(jì)量;希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助,繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-18 09:24:44
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答第一問(wèn)為何不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?我寫(xiě)的分錄哪里錯(cuò)了?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好~權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,擬長(zhǎng)期持有的話,計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差會(huì)通過(guò)被投資單位分配現(xiàn)金股利等消除,所以不確認(rèn)遞延喔希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油

    2021-05-19 07:29:37
    張老師 老師解答
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  • 老師已回答為何遞延所得稅負(fù)債是影響被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)金資產(chǎn)公允價(jià)值?

    努力的同學(xué)你好   在企業(yè)合并中,由于企業(yè)合并行為導(dǎo)致被投資方在合并報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值不一致,形成了暫時(shí)性差異并確認(rèn)遞延所得稅,同學(xué)可以這樣理解,暫時(shí)性差異的存在是由于被投資方資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值不一致導(dǎo)致的,所以產(chǎn)生的遞延所得稅是因?yàn)楸煌顿Y方凈資產(chǎn)形成,故遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債屬于被投資方凈資產(chǎn)的一部分。老師這樣解釋可以理解嗎?有問(wèn)題及時(shí)溝通,加油~

    2021-05-19 07:37:43
    戴老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債,屬于資產(chǎn)負(fù)債表下哪個(gè)科目?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好:    遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)的科目,遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債累的科目;    遞延所得稅資產(chǎn)是先納稅,以后可以抵稅;遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不納稅,以后要納稅;希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助,繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 08:40:04
    姚老師 老師解答
    閱讀量 1600
  • 老師已回答若確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,在期末小于期初時(shí),需要沖回嗎?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好:     確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,期末計(jì)算出來(lái)的是余額,所以期末小于期初的情況下,需要沖回;     當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額;希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助,繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:38:13
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答這題A同控企業(yè)合并,是否產(chǎn)生產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好:同控制下且合并并不涉及到公允價(jià)值,所以不會(huì)涉及到產(chǎn)生新的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債繼續(xù)加油哦,相信你一定可以的!同學(xué)如果明白了,記得幫老師點(diǎn)亮五星好評(píng)哦,沖鴨,逢考必過(guò)

    2021-05-19 04:18:40
    F老師 老師解答
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  • 老師已回答此題所得稅費(fèi)用為什么是55而不是60?

    愛(ài)思考的同學(xué)你好:    所得稅費(fèi)用是在會(huì)計(jì)角度衡量應(yīng)當(dāng)交的稅費(fèi),不考慮暫時(shí)性的差異,即(210-10+20)*25%=55;    當(dāng)期應(yīng)交所得稅就是在稅法角度計(jì)算的稅費(fèi),即(210-10+20)*25%-5(當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債)=50;    遞延所得稅負(fù)債是現(xiàn)在不交,以后交,所以在稅法角度是沒(méi)有,但在會(huì)計(jì)角度算在當(dāng)期所得稅費(fèi)用中;希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助,繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-19 06:37:25
    姚老師 老師解答
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  • 老師已回答不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),怎么理解?

    勤奮刻苦的同學(xué),你好呀~ 內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷(xiāo)額的會(huì)計(jì)處理,這個(gè)是政策優(yōu)惠,產(chǎn)生的稅務(wù)和會(huì)計(jì)的差異,是不會(huì)“遞延”到以后會(huì)計(jì)期間的。所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果是正常的攤銷(xiāo)方法或者年限導(dǎo)致稅務(wù)和會(huì)計(jì)往費(fèi)用里面計(jì)的暫時(shí)性金額差異(比如稅法前期多提后期少提;會(huì)計(jì)前期少提后期多提),會(huì)隨著后期慢慢的攤銷(xiāo),會(huì)趨于一致,所以對(duì)于該部分暫時(shí)性差異,就要確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)同學(xué)稍微再理解下,如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流哈,繼續(xù)加油哦~

    2021-05-19 07:19:01
    胡老師 老師解答
    閱讀量 1151
金融類(lèi)
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過(guò)全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類(lèi)
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過(guò)財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

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精選問(wèn)答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒(méi)有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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