首頁 > 中級會計職稱

• 老師已回答根據(jù)折現(xiàn)公式，此題的正確答案為什么選項C？

  勤奮努力的同學：你好，這道題目中，因為是從第六年年初，相當于第五年年末的普通年金折現(xiàn)，折現(xiàn)的話折到第五年年初，也就是第四年年末了，然后從第四年末在復利折現(xiàn)，這樣同學能理解么？有問題可以繼續(xù)和老師溝通，繼續(xù)加油(? ??_??)?

  2021-11-08 22:41:41

  老師老師解答

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• 老師已回答D選項不交企業(yè)所得稅，屬于稅后凈利潤，是否應(yīng)交20%的個稅？

  愛學習的同學你好哦~ D選項說的是企業(yè)間哈，意思是一個企業(yè)投資了另一個企業(yè)，從被投資企業(yè)那里獲得了股息分紅，這筆股息分紅免征企業(yè)所得稅。只有自然人股東，才交個稅，企業(yè)是不交個稅的。如果是自然人股東，從被投資單位獲得股息，那么就要交個稅。 繼續(xù)加油哈~

  2021-11-08 15:50:55

  許老師老師解答

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• 老師已回答中級會計教材例13-12中的50400000是怎么算出來的？

  同學可否將題干上傳，視頻打不開，不好解答祝同學備考順利，高分通過～～

  2021-11-07 22:13:02

  老師老師解答

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• 老師已回答運費是怎么表達時候含稅什么樣表達的時候不含稅呢？

  勤奮的同學： 你好！如果是增值稅專用發(fā)票上注明的金額，那是不含稅的；含稅題目會告知含稅的。常見的含稅一般是零售價，運費不涉及。 希望老師的解答能幫助到同學，祝同學逢考必過，加油~

  2021-11-07 08:15:03

  張老師老師解答

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• 老師已回答儲值卡確認金額怎么算的？

  郭同學，你好呀~    甲公司預期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為50 000元，該金額應(yīng)當按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認為收入。本來銷售儲值卡總額為1000000，估計有50000不會被消費，所以 估計總數(shù) 是950000，不使用比例 = 50000/估計總數(shù) 950000  ，截至2021年12月31日，客戶使用儲值卡的金額為400000元，應(yīng)當確認為收入，不使用的部分應(yīng)當按照客戶行使合同權(quán)利的模式，按比例確認收入，應(yīng)當用50000/950000 *銷售額40 00000計算，  所以不使用部分結(jié)轉(zhuǎn)收入金額=400000*50000/950000。應(yīng)當確認的收入金額=400000+  400000*50000/950000。  希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~

  2021-10-30 08:01:48

  老師老師解答

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• 老師已回答我記得只有算資本成本率的時候才需要考慮所得稅的呀？

  勤奮努力的同學：早啊，同學很厲害，這道題的答案是D選項，債券實際利率＝100×8%×/[90×（1－5%）]＝9.36%有問題繼續(xù)和老師溝通，繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

  2021-10-22 07:42:30

  老師老師解答

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• 老師已回答借：利潤分配—未分配利潤貸：應(yīng)付股利分錄對嗎？

  親愛的同學，你好A、借：其他債權(quán)投資           債權(quán)投資減值準備          貸：債權(quán)投資              其他綜合收益B、借：信用減值損失         貸：其他綜合收益-信用減值準備C、借：其他債權(quán)投資-公允價值變動          貸：其他綜合收益D、借：銀行存款          貸：應(yīng)收股利 祝學習愉快~

  2021-10-18 12:59:12

  陸老師老師解答

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• 老師已回答這道答題在不考慮所得稅計算的情況下列出所有的答案嗎？

  親愛的同學你好呀， （1）借：長期股權(quán)投資一乙公司　　30000（3×10000）　　貸：股本　　10000 資本公積一股本溢價　　20000 （2）借：存貨　　2000（10000-8000）固定資產(chǎn)　　4000（25000-21000）　　貸：資本公積　　6000（3）購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值=32000+6000=38000（萬元），因為38000×80%=30400（萬元）＞30000，所以有400計入營業(yè)外收入，沒有商譽。借：長期股權(quán)投資-乙公司  400    貸：營業(yè)外收入 400（4）借：股本　　20000 資本公積　　13000（7000+6000）其他綜合收益　　1000 盈余公積　　1200 未分配利潤　　2800 　　貸：長期股權(quán)投資　　30400 少數(shù)股東權(quán)益　　7600（38000×20%）（5）借：存貨　　2000（10000-8000）固定資產(chǎn)　　4000（25000-21000）　　貸：資本公積　　6000 借：營業(yè)成本　　2000 　　貸：存貨　　2000 借：管理費用　　200 　　貸：固定資產(chǎn)　　200（4000/20）（6） 2019年乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的凈利潤=6000-2000-200=3800（萬元）。借：長期股權(quán)投資　　3040（3800×80%）　　貸：投資收益　　3040 借：應(yīng)收股利　　1600（2000×80%）　　貸：長期股權(quán)投資　　1600  借：銀行存款 1600  貸：應(yīng)收股利 1600借：長期股權(quán)投資　　320（400×80%）　　貸：其他綜合收益　　320 （7） ①內(nèi)部債權(quán)債務(wù)借：應(yīng)付賬款　　600 　　貸：應(yīng)收賬款　　600 借：應(yīng)收賬款一壞賬準備　　20 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　20 ②順流交易內(nèi)部存貨借：營業(yè)收入　　2000 　　貸：營業(yè)成本　　2000 借：營業(yè)成本　　600 　　貸：存貨　　600 借：存貨一存貨跌價準備　　100 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　100③逆流交易內(nèi)部存貨借：營業(yè)收入　　1000 　　貸：營業(yè)成本　　1000 借：營業(yè)成本　　120［（1000-800）×（1-40%）］　　貸：存貨　　120 甲公司個別報表計提存貨跌價準備150萬元，合并報表中存貨跌價準備的抵銷以存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤120萬元為限。借：存貨一存貨跌價準備　　120 　　貸：資產(chǎn)減值損失　　120 ④逆流交易內(nèi)部固定資產(chǎn)借：營業(yè)外收入　　1200（2400-1200）　　貸：固定資產(chǎn)一原價　　1200 借：固定資產(chǎn)一累計折舊　　30（1200÷20×6/12）　　貸：管理費用　　30 （8）借：股本　　20000 資本公積　　13000（7000+6000）其他綜合收益　　1400（1000+400）盈余公積　　1800（1200+600）未分配利潤一年末　　4000（2800+3800-600-2000） 　貸：長期股權(quán)投資　　32160（30400+3040-1600+320）少數(shù)股東權(quán)益　　8040［（20000+13000+1400+1800+4000）×20%］借：投資收益　　3040 少數(shù)股東損益　　760（3800×20%）未分配利潤一年初　　2800 　　貸：提取盈余公積　　600 對所有者（或股東）的分配　　2000 未分配利潤一年末　　4000 調(diào)整逆流交易未實現(xiàn)損益對少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益的影響。逆流交易未實現(xiàn)損益=120-120+1200-30=1170（萬元），少數(shù)股東應(yīng)按持股比例承擔。借：少數(shù)股東權(quán)益　　234　　貸：少數(shù)股東損益　　234（1170×20%）希望老師的回復可以幫助到你，繼續(xù)加油哦。

  2021-09-28 12:55:36

  老師老師解答

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• 老師已回答本題差錯更正的分錄解釋一下，特別是確認遞延所得稅資產(chǎn)不懂？

  親愛的同學，你好：合同中包含兩項或多項履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)。本題中，甲公司提供的5年保養(yǎng)服務(wù)構(gòu)成單項履約義務(wù)。應(yīng)分攤其交易價格。銷售汽車分攤的金額：42/50*45810=378萬元保養(yǎng)服務(wù)分攤的金額：8/50*45*10=72萬元分錄如下：借：銀行存款    450      貸：主營業(yè)務(wù)收入       378             合同負債              72因題目中按照450萬元全額確認了應(yīng)交所得稅，而實際當期只有378萬元應(yīng)確認應(yīng)交所得稅，也就本次多交了所得稅，在未來是可以抵扣的，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。借：遞延所得稅資產(chǎn)       72*25%=18       貸：所得稅費用             18    祝學習愉快~

  2021-09-17 23:25:42

  老師老師解答

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• 老師已回答賬面余額也就是成本怎么會是530呢？

  認真努力的同學，你好~存貨的可變現(xiàn)凈值=（6-0.8-0.2）x100=500，賬面余額=530，發(fā)生減值的金額=530-500=30。不知道老師這樣解釋同學能否明白，希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~！ 還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

  2021-08-18 17:50:17

  韓老師老師解答

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