事項2在判定時，為何說其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，而再算應(yīng)納稅暫時性差異？

事項2在判定時，為何說其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，而再算應(yīng)納稅暫時性差異時，為何是（2000+1000）×30%？

J同學(xué)
2021-11-08 08:52:26
閱讀量 230
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于事項2在判定時，為何說其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，而再算應(yīng)納稅暫時性差異？我的回答如下：

    親愛的學(xué)員您好：

    事項二屬于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，期末需要根據(jù)被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)變化對長投賬面價值進行調(diào)整。

    長江公司2018年實現(xiàn)凈利潤2000萬元，要確認投資收益，相應(yīng)的增加長投賬面價值。

    長江公司2018年期末其他綜合收益增加1000萬元，要確認其他綜合收益的變動，增加長投的賬面價值。

    所以賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的金額=（2000+1000）×30%。

    希望我的回答對您有所幫助(*?▽?*)


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 10:02:49
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其他回答

  • Q同學(xué)
    資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。(  )
    • 許老師
      正確答案錯 解析：資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
  • 擱同學(xué)
    可抵扣的暫時性差異，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，為什么叫應(yīng)納稅暫時性差異？
    • 鄧老師
      資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，說明現(xiàn)在該繳納的沒有繳納，所以才會導(dǎo)致賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，于是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異， 現(xiàn)在少繳以后多繳就是遞延所得稅負債
  • W同學(xué)
    當資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，形成應(yīng)納稅暫時性差異。（ ）
    • 趙老師
      是正確的。

      資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，確認為遞延所得稅負債。
      應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異，該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額。
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