“應納所得稅-應納稅暫時性差異”怎么寫會計分錄？

其他回答

• Y同學
  遞延所得稅怎么算？應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異在應納稅所得額中怎么處理？
  • 徐老師
    這個的話，是會計確認的資產(chǎn)負債的價值，與稅法確認的，存在暫時性差異，通過所得稅稅率，計算的哦
• 祈同學
  應納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額，可抵扣暫時性差異會減少應納稅所得額，怎么理解
  • 金老師
    比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認的公允價值變動，上升時確認投資收益，但稅法并不確認投資收益，而等最終處置時才能確認投資收益的實現(xiàn)，最后處置時確認的投資收益才進行納稅，這個持有期間的公允價值變動損益就形成應納稅暫時性差異。 壞賬準備，計提的當期在所得稅的處理上要進行納稅調(diào)增，這個就形成可抵扣暫時性差異，等最終發(fā)生壞賬時才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應納稅所得額，
  • 祈同學
    老師這個轉(zhuǎn)回是不意思就是實際發(fā)生了，像投資收益
  • 金老師
    不是實際發(fā)生，而是最終出售，拿到手了真金白銀。 比如你炒股，沒賣之前實現(xiàn)的收益都是虛的，只有真正交易了，才能體現(xiàn)你實際賺了多少錢。
• 燕同學
  所得稅中應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
  • 袁老師
    關鍵是要理解暫時性差異的產(chǎn)生的原因。本題中由于稅法與會計采用的折舊方法不同產(chǎn)生了應納稅暫時性差異，這個差異會在未來某一期間轉(zhuǎn)回，也就是說當期所得稅按稅法調(diào)整后的會計利潤計算繳納，與會計利潤計算出的所得稅產(chǎn)生的差異計入遞延所得稅負債。在未來某一期間當稅法折舊小于會計折舊時，這個差異才會逐期轉(zhuǎn)回并計入應交所得稅金額中。會計分錄如下：借：所得稅費用=100025%=250（在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 貸：應交稅費--所得稅=應納稅所得額25%=90025%=225 遞延所得稅負債=應納稅暫時差異發(fā)生額25%=10025%=25 當應納稅暫時差異轉(zhuǎn)回時 借：所得稅費用= 當期所得稅-轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債 （在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 遞延所得稅負債 貸：應交稅費--所得稅=應納稅所得稅25%