當期少交稅，以后多交稅，是應納稅暫時性差異嗎？

其他回答

• 夏同學
  本期轉回的可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異影響本期應交所得稅嗎
  • 楊老師
    不會影響的應交所得稅是按稅法規(guī)定計算的他是不會因為你的所得稅核算方法而變化的.影響所得稅(即新準則的所得稅費用)科目
• 夏同學
  老師，如何理解應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異？應納稅是不是現(xiàn)在少交了，未來期間要不交，可抵扣是現(xiàn)在多交了，未來可以抵扣？
  • p老師
    應納稅暫時性差異。比如資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，兩者之間的知差額會造成未來期間應納稅所得額和應繳道所得稅的增加。在其產(chǎn)生當期，在符合確認條件的情況下，應確認相關的遞延所得稅負債。 可抵扣暫時性差異，比如資產(chǎn)賬面價值小于資產(chǎn)計稅依據(jù) ，二者差額體現(xiàn)為遞延所得稅資產(chǎn)，以后從貸方轉出，將使應納稅所得額減少。
• 李同學
  老師您好，請問產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為什么在計算應納稅所得額要納稅調減，應納稅暫時性差異不是應該在未來期間交稅嗎？
  • 吳老師
    暫時性差異，可能調增也可能調減企業(yè)所得稅的。
  • 李同學
    ？？？？
  • 吳老師
    我問的不是這個
  • 李同學
    應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅。一般情況下，應納稅暫時性差異轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅。 應納稅暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況： （1）資產(chǎn)的賬面價值＞其計稅基礎 一項資產(chǎn)的賬面價值——代表持續(xù)使用或最終出售該項資產(chǎn)時會取得的經(jīng)濟利益的總額； 一項資產(chǎn)的計稅基礎——代表的是一項資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額。 資產(chǎn)的賬面價值＞其計稅基礎，該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要交稅，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。 （2）負債的賬面價值＜其計稅基礎 一項負債的賬面價值——為預計在未來期間清償該負債時的經(jīng)濟利益流出； 一項負債的計稅基礎——代表賬面價值扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額，即未來期間不允許稅前扣除的金額。 負債的賬面價值和計稅基礎不同產(chǎn)生的暫時性差異實質上是稅法規(guī)定該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額。 負債的賬面價值＜其計稅基礎，意味著該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù)，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加未來期間的應稅所得和應交所得稅，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
• 西同學
  為什么應納稅所得額=利潤總額 可抵扣暫時性差異 -應納稅暫時性差異 例如資產(chǎn)可抵扣暫時性差異是指賬面價值小于計稅基礎 就是本期多交了 可以留著抵扣下期少交，那為什么算應納稅所得額的時候明明本期多交了還要再加上呢 而不是減去 真的被自己弄糊涂了
  • 曹老師
    學員您好！，可抵扣暫時性差異是當期的賬面價值低于計稅基礎產(chǎn)生的，打個比方，固定資產(chǎn)原價100萬元，稅法按照直線法只允許計提折舊15萬，會計上采用加速折舊法計提20萬，那么賬面價值80萬小于計稅基礎85萬，這5萬最終體現(xiàn)在當期的成本費用會計多算了5萬，那么最終導致會計計算的利潤總額較應納稅所得額低了5萬，所以在算應納稅所得額的時候要在利潤總額的基礎上加上5萬元的可抵扣暫時性差異，反之，應納稅暫時性差異最終導致的結果是會計利潤較應納稅所得額多，所以算應納稅所得額的時候要在利潤總額的基礎上減去應納稅暫時性差異。