第四條業(yè)務(wù)尚未取得發(fā)票的會議費，應(yīng)該調(diào)整會計利潤嗎？

其他回答

• 平同學(xué)
  公司開年會的費用，發(fā)票開的是會議費，應(yīng)該計入福利費嗎？但發(fā)票是會議費可以計入福利費嗎？
  • 韋老師
    你好，如果確實是年會發(fā)生的，可以的
  • 平同學(xué)
    那計入福利費嗎？
  • 韋老師
    你好，是的
  • 平同學(xué)
    老師：我們是投資公司，但我們現(xiàn)在打算籌拍一部電影，已經(jīng)付了影視公司10萬元籌拍費，發(fā)票已經(jīng)回來了。但這筆賬怎么做呢？直接入費用好像不妥，因為以后還要付款，電影發(fā)行后會有收入的，還涉及到電影盈利繳納稅金的問題。
  • 韋老師
    你好，籌拍費可以計入長期股權(quán)投資
• 喵同學(xué)
  計算繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加-調(diào)整減少 這個會計利潤是怎么計算的，納稅調(diào)增，減是從哪里取的數(shù)據(jù)？
  • 王老師
    你好，會計利潤是從你利潤表取數(shù)，調(diào)整增加和減少是按照申報表看企業(yè)是否有需要調(diào)整項目，比如業(yè)務(wù)招待費
  • 喵同學(xué)
    遞延所得稅是干嘛的？
  • 王老師
    會計利潤是不是利潤總額
  • 喵同學(xué)
    會計利潤是不是利潤總額 是的，理解正確 遞延所得稅是稅會時間性差異造成的
  • 王老師
    納稅調(diào)增減是不是調(diào)的遞延所得稅里面的金額
  • 喵同學(xué)
    不是的，是調(diào)整會計和稅法之間的差異，也就是說，會計上可以做費用處理，稅法不允許扣除，就要調(diào)增處理了
  • 王老師
    遞延所得稅到底是什么？我現(xiàn)在搞得迷迷糊糊的，調(diào)整了怎么知道準(zhǔn)確性
  • 喵同學(xué)
    比如，你有固定資產(chǎn)折舊稅前一次性扣除，但會計核算是計提折舊，這樣就形成了時間性差異，兩者之間就是產(chǎn)生遞延所得稅。隨著時間推移，時間性差異慢慢就會調(diào)整完畢。這個時間性差異就是遞延所得稅
  • 王老師
    那怎么做分錄呢？
  • 喵同學(xué)
    1)增加時: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用 2)減少時: 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)
• N同學(xué)
  小微企業(yè)計提的應(yīng)付利潤尚未支付給股東的賬務(wù)調(diào)整處理的方法
  • 劉老師

    根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

     

    　　1.問：公司是核定征收，第二季度報所得稅符合小微企業(yè)優(yōu)惠，應(yīng)納稅所得額10萬以下，減免了15%即1萬，這個1萬做分錄是放在哪個科目，所得稅的計提是按減免前的金額還是減免后的金額第三季度報所得稅超過10萬只能減免5%了，補繳的所得稅怎么做分錄

    　　 答：免交的增值稅計入營業(yè)外收入，計算繳納所得稅。該營業(yè)外收入屬于企業(yè)所得稅法中規(guī)定的其他收入的補貼收入，應(yīng)計入收入總額中繳納企業(yè)所得稅。

    　　借：銀行存款

    　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入

    　 　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

    　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

    　　 貸：營業(yè)外收入—補貼收入

    　　所得稅的計提是按減免后的金額計算的。第三季度如果應(yīng)納稅所得額超過10萬只能減免5%，直接按應(yīng)納稅所得額20%計提應(yīng)交所得稅。

    　　2.問：個人小汽車出租給公司，請問要怎么代開發(fā)票，需要交哪些稅

    　 　 答：依法不需要辦理稅務(wù)登記的個人，臨時取得應(yīng)稅服務(wù)收入，需要開具發(fā)票的，主管國稅機關(guān)可以為其代開普通發(fā)票，增值稅稅率為3%。納稅人應(yīng)提供《代開發(fā)票申請表》，1份，并提供以下資料：

    　　(1)個人合法身份證件(身份證、護照等，下同)原件(查驗)和復(fù)印件

    　　(2)申請代開普通發(fā)票每次金額應(yīng)稅服務(wù)為1000元(含)以上的，須持接受服務(wù)方對所購服務(wù)項目、計量單位、數(shù)量、單價、金額、提供應(yīng)稅服務(wù)的個人名稱等內(nèi)容出具的書面確認(rèn)證明或雙方合同。

    　　其他附加稅請咨詢地稅部門。

    　　3.問：價格調(diào)控基金計稅金額如何計算，稅率是多少，計入什么會計科目

    　　  答：價格調(diào)節(jié)基金屬于地方性規(guī)費，各個地區(qū)的征收率不一樣，多以營業(yè)收入一定比例計算征收。賬務(wù)處理上，可以參照“教育費附加”等規(guī)費來做。

    　　借：營業(yè)稅金及附加

    　　貸：應(yīng)交稅費——價格調(diào)控基金

    　　借：應(yīng)交稅費——價格調(diào)控基金

    　　貸：銀行存款

    　　4、問：2014年3月份才注冊的企業(yè)，注冊資金xx萬元，新政策已不用驗資了，資金也沒有到位，但已經(jīng)產(chǎn)生了辦公費用等，是老板自己墊付的。如果資金一直不到位，這會計分錄應(yīng)如何做，請指點。

    　　  答：按照公司法的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶。

    　　如果老板墊付費用：

    　　借：管理費用

    　　貸：其他應(yīng)付款

    　　歸還老板：

    　　借：其他應(yīng)付款

    　　貸：現(xiàn)金

    　　5.問：公司名稱變更，發(fā)票領(lǐng)購本必須要更換嗎需要攜帶哪些資料呢

    　　  答：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更，確定的票種、版式和數(shù)量發(fā)生變更或發(fā)票經(jīng)辦人員發(fā)生變更時需到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購簿變更。

    　?、偌{稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)；

    　?、诩{稅人應(yīng)提供資料：舊《發(fā)票領(lǐng)購簿》、發(fā)票專用章；

    　　③稅務(wù)機關(guān)承諾時限：提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全、符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。