計(jì)算公式:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,其中的遞延所得稅費(fèi)用指對應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用部分的遞

老師,請教一下,所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,這里的遞延所得稅費(fèi)用是指對應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用的那部分遞延所得稅對嗎?也就是說遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都分成兩個部分,一部分影響所得稅費(fèi)用,一部分是影響其他綜合收益等。

郝同學(xué)
2021-06-22 23:35:06
閱讀量 446
  • 潘老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于計(jì)算公式:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,其中的遞延所得稅費(fèi)用指對應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用部分的遞我的回答如下:

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)

    所得稅費(fèi)用算的都是影響損益的部分,遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債,也是要影響損益的。

    同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過考試!加油!


    以上是關(guān)于公式,遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 07:59:39
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其他回答

  • G同學(xué)
    為什么 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)
    • 董老師
      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。其中包括了稅法認(rèn)可的利潤應(yīng)交的所得稅金額以及稅法不認(rèn)可的但是會計(jì)上計(jì)入當(dāng)期利潤的所得稅影響金額,對于稅法認(rèn)可的利潤應(yīng)交的所得稅金額就是指的當(dāng)期所得稅費(fèi)用,即需要交給稅務(wù)局的所得稅,稅法不認(rèn)可的但是會計(jì)上計(jì)入當(dāng)期利潤的所得稅影響金額就定義為遞延所得稅費(fèi)用或遞延所得稅收益(以負(fù)數(shù)列示)(遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)的差額),因此計(jì)入所得稅費(fèi)用的金額包括兩部分,一部分被稱為當(dāng)期所得稅費(fèi)用一部分被稱為遞延所得稅費(fèi)用,二者合計(jì)數(shù)就等于所得稅費(fèi)用。您再理解一下。
  • 淡同學(xué)
    遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債是什么關(guān)系呢,為什么計(jì)算遞延所得稅的公式不減去遞延所得稅費(fèi)用呢?
    • P老師
      可以這樣理解。具體來說,會存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債完全就是因?yàn)椤皶?jì)”與“稅法”兩者之間在處理業(yè)務(wù)時存在的差異所導(dǎo)致的。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅,體現(xiàn)的是稅法,所得稅費(fèi)用體現(xiàn)的是會計(jì),遞延所得稅是在做納稅調(diào)整產(chǎn)生的,遞延所得稅資產(chǎn)可理解為當(dāng)期多繳納稅的稅款,導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)增加,以后期間可以少納稅,遞延所得稅負(fù)債可理解為導(dǎo)致當(dāng)期少繳納稅款,導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)減少,以后期間會多納稅款。 仍然是先算所得稅,再做轉(zhuǎn)利潤分配的分錄。你“所得稅費(fèi)用”最后仍然要轉(zhuǎn)入“本年利潤”,無非你在算所得稅費(fèi)用之前先計(jì)算出五年內(nèi)補(bǔ)虧后是否還有多余的利潤總額,這一步直接按一下計(jì)算器就可以算出來的,何必要通過做分錄才看出呢
    • 淡同學(xué)
      明白了,就是說“遞延所得稅資產(chǎn)”,并不是我們平時所說的資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債也一樣,那么他們做會計(jì)分錄時,借貸方向?yàn)槭裁词且恢碌哪亍?/div>
    • P老師
      比如這個例子
    • 淡同學(xué)
      遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目,只是把以后的稅先交了,以后有可能抵減要交的稅。 遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債科目,只是以后要交的稅還沒交,以后可能要交稅。 借貸方向是不一樣的。
    • P老師
      好的,謝謝老師
    • 淡同學(xué)
      不客氣,如果問題已解決請給五星好評
  • 李同學(xué)
    計(jì)算遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費(fèi)用以及所得稅費(fèi)。
    • 劉老師
      1.因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1500。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
      分錄如下: 借:所得稅費(fèi)用 150025%=375
      貸:遞延所得稅負(fù)債 375
      2.因?yàn)樨?fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
      分錄如下: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 50
      貸:所得稅費(fèi)用 50
      3.所得稅費(fèi)用總額=500+375-50=825
      借:所得稅費(fèi)用 500
      貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 500
  • 吳同學(xué)
    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
    • 張老師
      所得稅匯算清繳調(diào)增、調(diào)減項(xiàng)目金額對應(yīng)的所得稅稅額,要根據(jù)具體情況分析是屬于當(dāng)期所得稅費(fèi)用,還是計(jì)入有的所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)。每個企業(yè)的納稅調(diào)整不僅相同,不能直接全部歸屬于每一個項(xiàng)目。
      應(yīng)繳的所得稅既不是當(dāng)期所得稅,也不是所得稅費(fèi)用,應(yīng)該是納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額乘適用稅率的那個數(shù)據(jù)。
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