不少粉絲問過關于備用金的問題,lolo收集了相關問題后,發(fā)現(xiàn)大家對于備用金的管理以及報銷的問題不太清楚,今天給大家系統(tǒng)講一下。
什么是備用金?
企業(yè)有些部門平時的零星支出比較多,如果消費一次就申請一次費用,流程冗雜,效率低下。備用金制度可以在一定程度上解決這一問題:由企業(yè)撥給部門一定的金額,由專人管理,部門的開銷從這份金額里預支,消費后報銷。這部分撥來的金額就是備用金,每次報銷完后要補充金額,回到最初的數(shù)值。
根據(jù)企業(yè)的管理制度不同,備用金制度主要分為定額備用金制度和非定額備用金制度。如果部門或員工經(jīng)常消費的金額是差不多的,那么企業(yè)可以使用定額備用金制度,該額度必須是經(jīng)過事先核定的符合實際的;如果部門或員工的零星支出較多,金額不定,可以制定非定額備用金制度。
怎么管理備用金?
備用金的管理分兩個方面,一個是保管管理,一個是借支管理。根據(jù)實際情況,lolo總結了以下幾個方面的管理要點。
保管管理的內(nèi)容包括:
1.適用范圍:規(guī)定哪些部門、哪些業(yè)務是備用金支出范圍,不在該范圍內(nèi)的采取銀行轉賬等支付方式,可參考國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》:
現(xiàn)金管理暫行條例
2.使用金額:使用備用金的部門或員工,采用定額備用金制度還是非定額備用金制度?
3.保管人:備用金須由專人保管,定期清查盤點,逐月結清,防止挪用或濫用;對報銷部門或員工提交的消費憑證,保管人要進行嚴格審核,妥善保管相關憑證;
4.匯報:備用金保管人應每月編制備用金支出一覽表或報表報送財務部負責人,及時反映備用金使用情況。
借支管理的內(nèi)容包括:
1.借款前:使用備用金的部門或員工在借支備用金前,應填寫“備用金借款單”,注明借款金額和業(yè)務說明,如果有特殊情況的可以報上級部門或經(jīng)理批準;
2.報銷時:部門或員工在消費后應取得合格有效的發(fā)票,及時報給備用金管理人員以補充備用金金額。
實際報銷的賬務處理
例如,由于行政部經(jīng)常采購,每月有多筆零星支出,2019年12月,會計網(wǎng)給行政部設立了備用金賬戶,額度為1000元,由出納員管理。2020年1月,行政部的小王找維修公司維修了空調(diào),支出550元。取得維修公司開具的發(fā)票后,小王報給了出納。
1.設立備用金賬戶:
借:庫存現(xiàn)金1000
貸:銀行存款1000
借:其他應收款--備用金1000
貸:庫存現(xiàn)金1000
2.如果采用定額備用金制度,借支額度為500元,所以小王個人墊付了50元。取得發(fā)票后報銷,會計做賬,出納及時補充備用金:
預借時:
借:其他應收款--備用金500
貸:庫存現(xiàn)金500
報銷時:
借:管理費用500
其他應付款--小王50
 貸:其他應收款--備用金500
庫存現(xiàn)金50
補充備用金時:
借:其他應收款--備用金500
貸:庫存現(xiàn)金500
3.如果采用非定額備用金制度,小王申請了550元的備用金,維修完成后取得發(fā)票報銷,會計做賬,出納及時補充備用金:
預借時:
借:其他應收款--備用金550
 貸:庫存現(xiàn)金550
報銷時:
借:管理費用550
 貸:其他應收款——備用金(行政科)550
補充備用金時:
借:其他應收款--備用金550
 貸:庫存現(xiàn)金550
以上就是備用金的相關知識,你學會了嗎?
本文為財會人俱樂部原創(chuàng)首發(fā),作者:lolo