奇怪：會計不給老板報銷因公招待發(fā)生的餐費，說是招待費太多了沒法入賬，這個做法對嗎？
答復：不對，公司因公發(fā)生的所有費用都是允許入賬的。
借：管理費用-業(yè)務招待費  1萬元
 貸：銀行存款  1萬元
四個提醒：
提醒一：會計人員切記不要自作聰明，讓老板去找票來頂替餐費報銷，這是一種嚴重的違法行為。
招待費多并不可怕，只要是真實發(fā)生的，都可以入賬。
提醒二：由于業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅上有扣除限額，超出部分會計別忘記年終匯算清繳做納稅調增處理。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
提醒三：給老板報銷因公招待發(fā)生的餐費，不會涉及代扣個人所得稅的問題。若是隨機送給個人的禮品等招待費是需要代扣20%的個稅的。
提醒四：以后會計人員不要混淆“會計入賬”和“稅前扣除”的概念，就比如好多會計認為白條不能夠入賬，其實這個理解是錯誤，業(yè)務真實發(fā)生后取得了白條會計上可以入賬，只是企業(yè)所得稅前不得扣除。
業(yè)務招待費的處理
一、業(yè)務招待費的賬務處理
估計90%的會計人員沒有把業(yè)務招待費的賬做對。業(yè)務招待費正確的做賬方法是計入“管理費用”，業(yè)務招待費不得在銷售費用、研發(fā)費用、生產成本、制造費用、在建工程、項目成本等科目歸集，已歸集的要調整至管理費用科目。
二、業(yè)務招待費核算范圍大于餐飲費
業(yè)務招待費的核算內容主要包括四塊：
第一，宴請、娛樂或工作餐的開支；
第二，贈送客人紀念品、禮品開支；
第三，組織員工和外部人員到旅游景點參觀，門票費、交通費，還有各類雜費開支；
第四，外部業(yè)務關系人員到公司出差、調研、做項目，發(fā)生的差旅費、住宿費、交通費等。
有一點要提醒注意，只有本公司員工出差發(fā)生的費用才能在差旅費里核算，外單位人員來公司出差，相關費用不能作差旅費處理。譬如，公司聘請會計師事務所做審計，事務所的會計師來公司工作發(fā)生的差旅費就應在業(yè)務招待費核算。
三、并非所有的餐飲費都要記作業(yè)務招待費
哪些餐飲費可以不在業(yè)務招待費里核算呢？
聊舉幾例：
①員工出差期間，吃飯發(fā)生的餐費可以記入差旅費；
②公司組織會議，如年度經營會、股東會、董事會，與會期間的餐費可記到會議費里面；③員工外出參加培訓，參加培訓期間發(fā)生的餐費，可以記作職工教育經費；
④公司統(tǒng)一為員工提供工作餐的，工作餐的費用可記作職工福利費。
還有哪些餐費可以不記入業(yè)務招待費，大家可以繼續(xù)總結。因為業(yè)務招待費不能全額在企業(yè)所得稅前扣除，總結得越多等于越能給公司省下企業(yè)所得稅。
需要說明的是，會計做賬時不能將業(yè)務招待費隱藏在其他科目中，如將業(yè)務招待費記入差旅費、會議費、培訓費。稅務對此有較嚴格的要求，差旅費、會議費、培訓費中有餐費支出的，應能提供相應的證明依據。
給大家科普一個差旅費報銷的小細節(jié)。員工出差時本人發(fā)生的餐飲費記入差旅費即可，出差期間發(fā)生商務宴請則需記作業(yè)務招待費。
來源：郝老師說會計、指尖上的會計