無形資產(chǎn)啥時候確認(rèn)差異，啥時候確認(rèn)遞延啊？

其他回答

• 馬同學(xué)
  無形資產(chǎn)加計扣除時，到底是產(chǎn)生暫時性差異，但是不確認(rèn)遞延；還是不產(chǎn)生暫時性差異，不確認(rèn)遞延。
  • 楊老師
    您好 無形資產(chǎn)加計扣除時 不產(chǎn)生暫時性差異，不確認(rèn)遞延
  • 馬同學(xué)
  • 楊老師
    所以并不能這么說是吧
  • 馬同學(xué)
    對于無形資產(chǎn)來說，稅法規(guī)定除內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)以外，其他方式取得的無形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間一般不存在差異，但后續(xù)因攤銷年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導(dǎo)致賬面價值和計稅基礎(chǔ)存在差異。
• 伊同學(xué)
  老師無形資產(chǎn)費用化的部分產(chǎn)生的差異為啥不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？#
  • 顧老師
    企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)： (一)該項交易不是企業(yè)合并; (二)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。 無形資產(chǎn)的加計扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得稅，對于這樣的初始確認(rèn)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。
• 理同學(xué)
  研發(fā)支出形成的無形資產(chǎn)產(chǎn)生暫時性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅嗎
  • N老師
    你好，同學(xué)。 不需要，如果是無形資產(chǎn)研發(fā)的初始差異，不需要確認(rèn)。
  • 理同學(xué)
    為啥啊
  • N老師
    你這并不是可抵扣差異。 對于遞延所得稅一定是后面能夠抵扣。
  • 理同學(xué)
    那這是不是就是一項永久性的差異
  • N老師
    是的，可以這樣理解