其他綜合收益不是不會造成對所得稅費(fèi)用的影響嗎？

老師，請看附圖：其他綜合收益不是不會造成對所得稅費(fèi)用的影響嗎？為什么還要*（1-25%），而不是直接為1400-1591=-191？

。同學(xué)
2021-11-10 20:35:42
閱讀量 3776
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于其他綜合收益不是不會造成對所得稅費(fèi)用的影響嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    其他綜合收益是所有者權(quán)益類科目，不影響會計利潤，不影響所得稅費(fèi)用。

    但是，題目問的時其他綜合收益的影響金額。

    其他綜合收益影響是遞延所得稅負(fù)債。

    借：其他綜合收益

    貸：遞延所得稅負(fù)債

    影響的是遞延所得稅，遞延所得稅是資產(chǎn)類科目，所得稅費(fèi)用是損益類科目。兩個是根本不聯(lián)系的概念。

    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-10 21:03:16
  • 收起
    。同學(xué)學(xué)員追問
    再請教老師：其他綜合收益既然不影響所得稅費(fèi)用，那通過遞延所得稅負(fù)債 或 遞延稅所得稅資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn) 的意義是什么？
    2021-11-10 21:14:31
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好！

    遞延所得稅有多個會計科目對應(yīng)，當(dāng)然，最常見的是所得稅費(fèi)用。

    還有其他綜合收益，資本公積等科目。就像古代的一夫多妻制一樣的。其他綜合收益對應(yīng)遞延所得稅，只是為了降低其他綜合收益的金額。

    同學(xué)，我們會計，交所得稅是在會計利潤的基礎(chǔ)上，只有影響了會計利潤，才有資格交所得稅。

    其他綜合收益，不是損益類科目。

    祝你學(xué)習(xí)愉快！

    2021-11-10 21:42:39
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其他回答

  • 顧同學(xué)
    老師，.A選項(xiàng)，其他債券投資公允價值變動計入其他綜合收益，其他綜合收益影響遞延所得稅費(fèi)用，不影響所得稅費(fèi)用，我這樣理解不對嗎？為什么A不對呢
    • 周老師
      您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
    • 顧同學(xué)
      你這里的分錄 是 借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債 不影響所得稅費(fèi)用的
    • 周老師
      我知道不影響所得稅，但是影響遞延所得稅負(fù)債，A就是說遞延所得稅費(fèi)用，哪里不對
    • 顧同學(xué)
      “遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)?！?你這個不屬于遞延所得稅費(fèi)用。 你不會影響應(yīng)交的所得稅。
    • 周老師
      題目說的是遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，哪里不對啦，還是不懂
    • 顧同學(xué)
      題目說的是所得稅，不是所得稅費(fèi)用，你A不影響所得稅
    • 周老師
      原來，沒看清題目
    • 顧同學(xué)
      嗯嗯，這里解析和答案都沒有問題
  • S同學(xué)
    為什么這里影響的是所得稅費(fèi)用而不是其他綜合收益
    • 張老師
      非投轉(zhuǎn)投的那天所增值的180萬才是計入其他綜合收益，完整的分錄應(yīng)該是 借：所得稅費(fèi)用 76.25 其他綜合收益 45 貸：遞延所得稅負(fù)債 121.25
    • S同學(xué)
      過后就不需要計入其他綜合收益，計入所得稅費(fèi)用了？
    • 張老師
      得下一年看公允價值如何變動的，如果繼續(xù)上升，那就是借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債，如果公允價值下降了做相反的分錄。因?yàn)榇藭r公允價值變動都是計入公允價值變動損益這個科目，影響的是所得稅費(fèi)用。
  • 張同學(xué)
    老師，既然其他權(quán)益工具投資的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，但是寫在分錄里還是影響了所得稅費(fèi)用啊
    • 張老師
      你好，進(jìn)入其他綜合收益的遞延所得稅沒有影響所得稅費(fèi)用。 當(dāng)期所得稅費(fèi)用為2000×0.25=500 遞延所得稅費(fèi)用為1500×0.15=225 合計為725
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