所得稅費用等于應納稅稅額加遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產對嗎？

其他回答

• 心同學
  為什么遞延所得稅等于遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產啊
  • 黃老師
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是由資產或負債的按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎之間的暫時差異引起的。一般來說：資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎會產生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產；資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎會產生應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。
• 一同學
  遞延所得稅收益等同于遞延所得稅資產嗎，遞延所得稅費用等同于遞延所得稅負債嗎？
  • 陸老師
    “遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”都是“所得稅費用”科目的明細科目，如果賬面價值大于計稅價值，那么就是說明應該補稅了，所以是遞延所得稅負債，要是賬面價值小于計稅價值，那么就是遞延所得稅資產。 有如下公式幫助你理解： 1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額=（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額） 2、遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額） 3、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加 這個公式得出的正數(shù)，就是遞延所得稅費用；負數(shù)，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的必須是“所得稅費用”，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。
  • 一同學
    好的，需要交的所得稅=當期所得稅費用+遞延所得稅費用，那么所得稅、當期所得稅、遞延所得稅收益是什么關系呢，有公式嗎？
  • 陸老師
    （1）當期所得稅費用即當期應交稅費——應交所得稅對應的所得稅費用。 （2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產（資產類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 轉回遞延所得稅資產會增加所得稅費用，分錄如下： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產 確認遞延所得稅負債（負債類科目，增加在貸方），會增加所得稅費用，分錄如下： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 轉回遞延所得稅負債會減少遞延所得稅費用，分錄如下： 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 根據(jù)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末余額減去期初余額，計算本期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發(fā)生額，正號為增加額，負號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負數(shù)，是遞延所得稅收益，應該減去。
• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產而不是增加遞延所得稅資產減少遞延所得稅負債
  • 老師
    遞延所得稅資產是已經繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產發(fā)生額。