為什么支付給境外的股息不需要稅務(wù)備案？

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• L同學(xué)
  向境外支付外匯資金，在什么情形下需要進(jìn)行稅務(wù)備案
  • 趙老師
    答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局公告2013年第40號(hào)）規(guī)定：“一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上（不含等值5萬(wàn)美元，下同）下列外匯資金，除本公告第三條規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案： （一）境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂(lè)服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入； （二）境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬，境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤(rùn)、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈(zèng)、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入； （三）境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國(guó)投資者其他合法所得。 外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬(wàn)美元以上的，應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)備案。 …… 十二、本公告自2013年9月1日起施行?！?/div>
• 肉同學(xué)
  要支付境外40000萬(wàn)美金貨款，不需要去稅局備案，什么意思呢 備案和代扣代繳不一樣嗎
  • 王老師
    需要備案處理的，支付金額5萬(wàn)以上美金就需要備案的。
  • 肉同學(xué)
    不需要備案那還需要代扣代繳嗎
  • 王老師
    也是需要代扣代繳的。 備案與否和是否扣繳沒(méi)有直接聯(lián)系 不需要備案不代表不繳稅
• 王同學(xué)
  現(xiàn)在非貿(mào)的境外付款，需要到稅務(wù)局備案嗎
  • 郝老師
    您好，是國(guó)內(nèi)對(duì)國(guó)外付款，還是直接在境外付款？
  • 王同學(xué)
    是國(guó)內(nèi)對(duì)國(guó)外付款
  • 郝老師
    您好，國(guó)內(nèi)對(duì)國(guó)外付款，需要到稅務(wù)局備案的。
  • 王同學(xué)
    這個(gè)是去國(guó)稅備案，還是去地稅備案，需要提供什么資料，備案之后，我們公司還要操作什么
  • 郝老師
    您好，一般是去國(guó)稅備案，請(qǐng)參考以下內(nèi)容，謝謝。 一、自合同簽訂之日起30日進(jìn)行合同備案 1.初次辦理代扣代繳義務(wù)的企業(yè)，請(qǐng)?zhí)顚懖⒋蛴、佟犊劾U義務(wù)人登記表》； 2.填寫并打?、凇犊劾U企業(yè)所得稅合同備案登記表》或③《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》； （股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等源泉扣繳類填寫②） （承包工程作業(yè)、提供勞務(wù)類（包括境內(nèi)勞務(wù)和境外勞務(wù)）填寫③） 3.電子版②《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》或③《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》； 4.合同原件以及復(fù)印件一份（各不同類型合同所需資料請(qǐng)參見(jiàn)流程第五條）； 二、每月申報(bào)期內(nèi)代扣代繳稅款 5.填寫并打?、堋端枚惔鄞U稅款報(bào)告表》、⑤《增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表》； 6.辦理代扣代收稅款憑證請(qǐng)?zhí)峁┘由w公章的稅票復(fù)印件一份； 7.代扣代繳稅款金額的計(jì)算可參考⑥⑦《扣繳非居民所得稅、增值稅計(jì)算器》； 8.取得電子繳稅付款憑證、中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書或批準(zhǔn)免稅文書的原件及復(fù)印件一份； 9.單筆稅后支付金額不超過(guò)等值5萬(wàn)美元，繳稅后可自行到銀行付匯； 三、請(qǐng)到綜合服務(wù)廳綠色通道組辦理單筆金額超過(guò)等值5萬(wàn)美元的對(duì)外支付稅務(wù)備案 10.填寫并打?、唷斗?wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》（一式三份）； 11.電子版⑧《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》； 12.合同原件以及復(fù)印件一份（各不同類型合同所需資料請(qǐng)參見(jiàn)流程第四條）； 13.除上述資料外，為減少申請(qǐng)人往返，請(qǐng)辦理時(shí)同時(shí)提交以下資料： A.形式發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求書原件及復(fù)印件、翻譯件一份； B.電子繳稅付款憑證、中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書或批準(zhǔn)免稅文書的原件及復(fù)印件一份； C.如果是合同的第二次以上支付，請(qǐng)?zhí)顚憿帷抖啻沃Ц兜怯洷怼芬环荩? D．⑩《資料受理清單》和《送達(dá)回證》各一份（加蓋公章）； 14.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；（注：享受協(xié)定待遇合同需稅務(wù)機(jī)關(guān)已蓋章的備案文件復(fù)印件一份） 四、各類型合同判定所需資料包括但不限于： 1.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類合同： （1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 （2）第三方機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（或被轉(zhuǎn)讓公司轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，審計(jì)報(bào)告）； （3）被轉(zhuǎn)讓公司章程； （4）有關(guān)此次財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的政府部門批復(fù)（例如：商務(wù)局出具的內(nèi)外資轉(zhuǎn)換的批復(fù)等）； （5）被轉(zhuǎn)讓公司的驗(yàn)資報(bào)告、進(jìn)賬單等； （6）合同金額5000萬(wàn)人民幣以上的提供情況說(shuō)明； （7）簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、商務(wù)局批復(fù)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表； （8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 2.股息類合同： （1）做出分配股息決定的具有法律效力的相關(guān)決議； （2）中方公司分配利潤(rùn)所屬年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表以及所得稅減免稅批復(fù)； （3）做出股息分配時(shí)點(diǎn)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； （4）中方公司分配利潤(rùn)所屬年度的審計(jì)報(bào)告； （5）中方公司章程及歷次章程修正案； （6）企業(yè)清算、注銷的相關(guān)資料； （7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（可包括但不限于下列材料：申報(bào)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、中方公司自獲利年度起歷次股息分配及繳稅情況統(tǒng)計(jì)表、上市公司分配股息的還需提供分紅公告等）。 3.利息類合同： （1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件； （2）外匯管理局核發(fā)的外債登記證及外債變動(dòng)登記表； （3）中方企業(yè)借款的銀行入賬水單； （4）利息款項(xiàng)的詳細(xì)計(jì)算公式及計(jì)算過(guò)程； （5）中方企業(yè)計(jì)提利息的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表； （6）外方企業(yè)付款通知書及翻譯件； （7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 4.特許權(quán)使用費(fèi)類合同： （1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件； （2）中外雙方確認(rèn)的所有權(quán)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)）歸屬證明材料； （3）外方企業(yè)付款通知書及翻譯件； （4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料(可包括但不限于以下材料：國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件，如外經(jīng)貿(mào)部（委）頒發(fā)的對(duì)引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備進(jìn)口注冊(cè)生效證書或批文、國(guó)家專利局、商標(biāo)局、版權(quán)局等頒發(fā)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可證明類資料等)。 5.對(duì)境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)類合同，可要求繼續(xù)提供以下資料： （1）工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報(bào)告或其他說(shuō)明材料； （2）參與工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員姓名、國(guó)籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書面報(bào)告； （3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明； （4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料（如：設(shè)計(jì)合同可要求提交設(shè)計(jì)方案、任務(wù)書等）。 6.對(duì)于判定為境外勞務(wù)不予征稅的合同，可要求企業(yè)提供以下資料： （1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件； （2）勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、需求、成果等相關(guān)材料； （3）勞務(wù)提供方出具的費(fèi)用明細(xì)表（單、帳）； （4）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供勞務(wù)的，還需提供關(guān)聯(lián)企業(yè)組織架構(gòu)圖及詳細(xì)業(yè)務(wù)情況說(shuō)明； （5）勞務(wù)發(fā)生在境外的聲明； （6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。