廣告費(fèi)當(dāng)年發(fā)生額為1000萬元，而稅法最多只允許扣除750萬嗎？

其他回答

• t同學(xué)
  請(qǐng)問老師，發(fā)生廣宣費(fèi)1000萬，稅法規(guī)定不超過收入的15％允許扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，收入6000萬，則稅法允許扣除900萬，而剩余的100萬以后年度扣除，那么廣宣費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)是100－100＝0，賬面價(jià)值為0，沒有差異對(duì)吧？
  • 何老師
    你好，會(huì)產(chǎn)生可抵扣差異100
  • t同學(xué)
    100以后年度會(huì)扣除啊，怎么還有差異？
  • 何老師
    就是因?yàn)橐院笞屇憧鬯杂胁町惏?，要是以后不讓扣不就沒差異了嗎，該類費(fèi)用在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定即計(jì)人當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的差異，屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》規(guī)定的暫時(shí)性差異。
• 徐同學(xué)
  本年度允許扣除的廣告費(fèi)10萬元怎么報(bào)稅
  • 沈老師
    老所得稅法：廣告費(fèi)（ 須是由有廣告經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的廣告公司制作、通過媒體發(fā)布、并取得廣告費(fèi)專用發(fā)票的廣告費(fèi)）按營(yíng)業(yè)收入2%列支。
    
    新所得稅法：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
• 平同學(xué)
  甲公司2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)660萬元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入總額為4000萬元；2019年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)575萬元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入總額為4500萬元，則2018年扣除限額={}萬元；實(shí)際支出{}萬元，2018年準(zhǔn)予稅前扣除（}萬元，剩余{;萬元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2019年扣除限額={}萬元，實(shí)際支出{}萬元，小于限額，所以，2019年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為{}萬元。
  • 舒老師
    您好2018年扣除限額=4000*15%＝600萬元；實(shí)際支出660萬元，2018年準(zhǔn)予稅前扣除600萬元，剩余60萬元結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2019年扣除限額=4500*15%＝675萬元，實(shí)際支出575萬元，小于限額，所以，2019年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為60＋575＝635萬元。
• 西同學(xué)
  老師，你好！本年發(fā)生廣告費(fèi)1200萬元，按稅法允許稅前扣除900萬元，問廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)，我覺得是900萬元，答案是300萬元，求解答
  • 謝老師
    廣告費(fèi)扣除依據(jù)是根據(jù)營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的 營(yíng)業(yè)收入是多少呢
  • 西同學(xué)
    已經(jīng)按收入計(jì)算出是900萬元
  • 謝老師
    你的理解很對(duì) 廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)是900萬元
  • 西同學(xué)
    原題，A公司2017年發(fā)生了1200萬元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入的15%的部分允許當(dāng)期扣除，起過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元，A公司2017年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為多少萬元 A300B1200c900D0
  • 謝老師
    對(duì)的，廣告費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)是900萬元：6000*15%=900