金融資產確定的遞延所得稅資產和負債，在他們處理時一并轉銷，對嗎？

其他回答

• T同學
  能在一筆分錄中同時確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債嗎
  • 李老師
    你好，一點通網?；卮鹉膯栴}：
    
    可以的。
    報班，建議選擇網校學習，隨時學習，一對一，老師隨時輔導答疑，為您保駕護航，充分利用碎片時間進行學習，不僅僅能聽課，而且能隨時一對一輔導答疑，現(xiàn)在面授班很多，良莠不齊。如果運氣比較好，沒有白花報班費，如果不好，就浪費了，另外，現(xiàn)場上課，必須費車馬勞頓之苦，如果聽不懂就過去了，一步跟不上那么就步步跟不上，教師授完課就走人，想問問題幾乎不太可能。而網上學習則不同。分三輪扎扎實實復習：
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• 先同學
  所得稅會計在處理遞延所得稅資產和遞延所得稅負債并且在具體計算所得稅費用時的處理方法
  • 董老師
    所得稅費用=（應交所得稅額+永久性差異）25%
    應交稅費——應交所得稅：是站在稅法位置上所計算出來的稅額
    所得稅費用記在借方，應交稅費——應交所得稅是記在貸方的，兩者之間的差額，如果是在借方的就是遞延所得稅資產，差額在貸方的就是遞延所得稅負債。
• B同學
  如何確定遞延所得稅資產及遞延所得稅負債？
  • 林老師
    企業(yè)應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債，將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產。存在應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的，應當按照企業(yè)會計準則規(guī)定確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。
    除下列交易中產生的遞延所得稅負債以外，企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債：
    （一）商譽的初始確認。
    （二）同時具有下列特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：
    1．該項交易不是企業(yè)合并；
    2．交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
    企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，應當確認相應的遞延所得稅負債。但是，同時滿足下列條件的除外：
    （一）投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間；
    （二）該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
    企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是，同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認：
    （一）該項交易不是企業(yè)合并；
    （二）交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。
    資產負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
    企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產：
    （一）暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；
    （二）未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
    企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。