為何所得稅捐贈支出的利潤總額12%是用會計利潤，而廣宣費(fèi)收入用稅法收入？

其他回答

• B同學(xué)
  捐贈支出12%利潤總額基數(shù)如何計算
  • A老師

    捐贈支出12%利潤總額，指的是年度會計利潤，即利潤表反映的利潤總額數(shù)。計算公式：

    1、利潤總額=營業(yè)利潤+補(bǔ)貼收入＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

    2、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加＋其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)（銷售）費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅[2018]15號）第一條的規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)。

    用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    第三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不得超過三年。

    

    擴(kuò)展資料：
    

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》：

    第五十三條　企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。

    第五十二條

    本條例第五十一條所稱公益性社會組織，是指同時符合下列條件的慈善組織以及其他社會組織：

    （一）依法登記，具有法人資格；

    （二）以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營利為目的；

    （三）全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有；

    （四）收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)；

    （五）終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織；

    （六）不經(jīng)營與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù)；

    （七）有健全的財務(wù)會計制度；

    （八）捐贈者不以任何形式參與該法人財產(chǎn)的分配；

    （九）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。

    參考資料來源：財政部-關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通

• 喝同學(xué)
  捐贈支出的抵扣限額是利潤總額的12%，請問這邊的利潤總額是扣除捐贈支出后的利潤總額，還是沒扣的？
  • 劉老師
    你理解是對的，一般提到xx費(fèi)用的抵扣限額都是涉及到稅法對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，利潤總額是會計的概念，但有些費(fèi)用稅法不認(rèn)，只允許你抵扣部分，所以才出現(xiàn)利潤總額為0，還要交所得稅的情況。
    　　但是，稅法其實也存在優(yōu)惠的政策啊，比如研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除，形成無形資產(chǎn)后按150%進(jìn)行攤銷等，稅法是國家引導(dǎo)企業(yè)的工具，不要涉及到自己利益受損了就說黨國怎樣怎樣的，聽著就讓人無語，一個聰明的企業(yè)應(yīng)該學(xué)會利用稅法的優(yōu)惠政策。
• A同學(xué)
  利潤總額3517424，公益性捐贈支出100萬。應(yīng)納稅所得額=3517424+（100萬-3517424*12%）老師，如果本年的公益性捐贈支出是10萬，沒有超出利潤總額的12％，應(yīng)納稅所得額是多少？
  • 趙老師
    2517424
  • A同學(xué)
    老師，如果是10萬，應(yīng)納稅所得額不應(yīng)該是=3517424+（10萬-3517424*12%）嘛，10萬比利潤總額的12%小，也就是什么也沒有，那最后的應(yīng)納稅所得額是不是還是3517424這個數(shù)？
  • 趙老師
    想了一晚上了，實在不明白 ? 老師費(fèi)心了
  • A同學(xué)
    這個利潤總額應(yīng)該是扣除了10萬，如果是沒有超標(biāo)就是3517424