請問下40%連續(xù)加工的火焰需要交消費稅嗎？如果交怎么計算？

其他回答

• C同學
  甲禮花廠2019年6月發(fā)生如下業(yè)務： （1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原料成本36.5萬元，當月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費6萬元。 （2）將委托加工收回的焰火70%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元。（焰火消費稅稅率為15%） ??要求： （1）計算業(yè)務（1）中乙廠代收代繳的消費稅。 （2）列出業(yè)務（2）中用于銷售的焰火是否應繳納消費稅，并說明理由，如果需要繳納，計算應繳納的消費稅。
  • 張老師
    (1)工廠應代收代繳的消費稅=(36.5%2B6)÷(1-15%)×15%=7.5(萬元) (2)需要交納消費稅。委托加工業(yè)務中，受托方的計稅價格=(36.5%2B6)÷(1-15%)=50(萬元)50×70%=35(萬元)，低于直接銷售38萬元。此處屬于將委托加工收回的應稅消費品以高于受托方的計稅價格出售，需要繳納消費稅。應繳納的消費稅=38×15%-7.5×70%=0.45(萬元)
• 仇同學
  甲禮花廠2017年6月發(fā)生如下業(yè)務： 1.委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬元。當月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開 具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費5萬元。 2.將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元，將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火。 3.將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，6月28日收 取貨款的70%。7月28日收取貨款的30%。當月貨款尚未收到。另將剩余的20%焰火贈送給客戶。 （其他相關資料：焰火消費稅稅率為15%） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 計算業(yè)務（1）中乙廠應代收代繳的消費稅。 判斷業(yè)務（2）中用于銷售的焰火是否應繳納消費稅并說明理由，如果需要繳納，計算應繳納的消費稅。 計算業(yè)務（3）中贈送客戶焰火計征消費稅計稅依據(jù)的金額。 計算業(yè)務（3）中準予扣除的已納消費稅稅款。 計算業(yè)務（3）應繳納的消費稅。
  • A老師
    同學你好！ (1)乙廠應代收代繳的消費稅=(37.5+5)÷(1-15%)×15%=50×15%=7.5(萬元) (2)業(yè)務(2)中用于銷售的焰火應該繳納消費稅。委托加工的應稅消費品在提 取貨物時已由受托方代收代繳了消費稅,委托方以高于受托方的計稅價格出售的,需按照規(guī)定申報繳納消費稅,在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅；應納消費稅=38×15%7.5×60%1.2(萬元)。 (3)將自產(chǎn)焰火贈送給客戶,屬于視同銷售,應該繳納消費稅,有同類消費品的銷售價格的,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的不含增值稅的銷售價格計算納稅。業(yè)務(3)中贈送客戶焰火計征消費稅計稅依據(jù)的金額=36÷80%×20%=9(萬元)。 (4)準予扣除的已納消費稅稅款=7.5×40%=3(萬元)。委托加工的應稅消費品因為已由受托方代收代繳消費稅,因此,委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,符合抵扣范疇的,可以按照當期生產(chǎn)領用數(shù)量抵扣已納消費稅。 (5)對于業(yè)務(3): 6月應納消費稅=36×70%×15%+9×15%-3=2.13(萬元)； 7月應納消費稅=36×30%×15%=1.62(萬元)。 納稅人采取分期收款結算方式的,消費稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。
• e同學
  老師，委托加工物資用來連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，計入應交稅費-應交消費稅，自產(chǎn)產(chǎn)品用來連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的需要交消費稅嗎？
  • 段老師
    你好，自產(chǎn)產(chǎn)品用來連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，這個過程是不需要繳納消費稅的 最終消費品出廠銷售，才需要繳納消費稅的
  • e同學
    那委托加工物資為什么計入應交稅費-應交消費稅里？
  • 段老師
    你好，委托加工物資用來連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，因為受托方代收代繳的消費稅，對于委托方今后銷售貨物的消費稅可以抵扣，所以計入應交稅費-應交消費稅借方核算的