請問一下本節(jié)講義里19-31，為什么要減應納稅暫時性差異20呢？

其他回答

• 張同學
  綜合題 可抵扣的暫時性差異本期轉回為什么要加上 應納稅的暫時性差異本期轉回為什么要減去
  • 周老師
    您好！請將問題描述清楚，可抵扣暫時性差異轉回加到哪里了，應納稅暫時性差異轉回又減掉什么了，你說的是不是所得稅費用哦，可抵扣暫時性差異轉回會計分錄：借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)，應納稅暫時性差異轉回，轉回遞延所得稅負債，會計分錄：借：遞延所得稅負債，貸：所得稅費用
  • 張同學
    調整應納稅所得額 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生為什么所得稅要加上，所得稅負債的產(chǎn)生遞延所得稅為什么要減去。
  • 周老師
    您好！你對所得稅一章的概念完全是模糊混亂的，請回去仔細理一理，調整應納稅所得額，只能加上可抵扣暫時性差異減去應納稅暫時性差異，怎么能加上遞延所得稅資產(chǎn)？遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時性差異乘以稅率產(chǎn)生的，至于為什么要加上可抵扣暫時性差異，我舉個例子，應納稅所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減，比如，對設備提了80萬元的資產(chǎn)減值損失，這80萬元的資產(chǎn)減值損失是不是會導致資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，而按照稅法的規(guī)定，計提的減值損失是不允許稅前抵扣的，除非資產(chǎn)實際發(fā)生損失，而減值損失是會計按照謹慎性原則計提的，不是實際發(fā)生的損失，會計上計算利潤總額時減去80萬了，那這80萬是不是屬于納稅調增項目??？再來看，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動增加100萬，稅法規(guī)定股票的投資成本就是其初始投資成本，那是不是會導致賬面價值大于計稅基礎100萬元，是不是形成應納稅暫時性差異100萬，公允價值變動增加100萬是不是增加了會計利潤總額，但稅法不認可啊，稅法只認以后實際將股票拋售了賺的錢才是真的盈利，所以應納稅所得額是不是作為會計利潤的調減項目啊？把所得稅仔細聽聽課吧，哎，你思路完全處于混亂之中！
• 家同學
  為什么在計算應納稅所得額的時候要加上可抵扣暫時性差異，而要減去應納稅暫時性差異啊？
  • 王老師
    可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異均針對第二年而言，是會計和稅法的差異?？傻挚蹠簳r性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產(chǎn)折舊會計按加速折舊核算的應納稅，稅法不允許。產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時性差異，應加上。同理，應納稅暫時性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
• 花同學
  請問老師，16年12月31日 2000萬元的債券為什么不確認應納稅暫時性差異呢
  • 陳老師
    2000萬元的債券是以攤余成本計量的，此時公允價值變動的時候，不影響他。
  • 花同學
    是因為不影響會計利潤，也不影響應納所得額的原因嗎
  • 陳老師
    是的，不影響會計利潤，就不存在調整問題了。