請問下員工意外險(xiǎn)不可以稅前扣除嗎?不能扣除的原因是什么?

老師,這句話對(duì)不? 雇主責(zé)任險(xiǎn)(賠付給企業(yè)的)可以稅前扣除,員工意外險(xiǎn)(賠付給員工的)不可以稅前扣除 能不能扣除的原因是不是括號(hào)里寫的

張同學(xué)
2021-05-20 15:06:05
閱讀量 248
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于請問下員工意外險(xiǎn)不可以稅前扣除嗎?不能扣除的原因是什么?我的回答如下:

    愛思考的小可愛,你好:

    同學(xué)的理解是沒有問題的呦,不過老師需要糾正同學(xué)一點(diǎn)

    給員工買的意外險(xiǎn)并非全部不可以稅前扣除

    根據(jù)規(guī)定,除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。

    比如,企業(yè)為高危作業(yè)人員辦理團(tuán)體人身意外傷害險(xiǎn)或個(gè)人意外傷害險(xiǎn),以及為因公出差的職工按次投保的航空意外險(xiǎn),可以稅前扣除。但為其他職工購買的意外傷害險(xiǎn)、意外醫(yī)療險(xiǎn)及意外門診險(xiǎn),不能稅前扣除。

    希望上述老師的回答能夠幫助到同學(xué),祝同學(xué)學(xué)習(xí)順利,老師看好你呀~


    以上是關(guān)于稅,稅前相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 17:05:34
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其他回答

  • 王同學(xué)
    有一個(gè)問題 公司給員工上的意外險(xiǎn)可以所得稅前扣除嗎 我知道商業(yè)的養(yǎng)老和醫(yī)療是按比例扣 不知道意外險(xiǎn)能不能扣除
    • 葉老師
      你好 要看你說的具體是什么意外險(xiǎn);具體規(guī)定如下: 1.《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第36條有明確規(guī)定:除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。 2.企業(yè)為高危作業(yè)人員辦理團(tuán)體人身意外傷害險(xiǎn)或個(gè)人意外傷害險(xiǎn),以及為因公出差的職工按次投保的航空意外險(xiǎn),可以稅前扣除。但為其他職工購買的意外傷害險(xiǎn)、意外醫(yī)療險(xiǎn)及意外門診險(xiǎn),不能稅前扣除。
  • T同學(xué)
    員工的意外傷害險(xiǎn)可以做稅前扣除嗎
    • 宋老師
      答:1、稅前扣除問題: 《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定,納稅人按國家有關(guān)規(guī)定上交的各類保險(xiǎn)基金和統(tǒng)籌基金,包括職工養(yǎng)老基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金等,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,在規(guī)定的比例內(nèi)扣除。國稅發(fā)[2000]84號(hào)《企業(yè)所得稅扣除辦法》第四十九條規(guī)定“納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān),勞動(dòng)社會(huì)保障部門或其指定機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),按經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)交納的殘疾人就業(yè)保障金,按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn),可以扣除”。國稅發(fā)[2003]45號(hào)文第五條規(guī)定“企業(yè)為全體雇員按國務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn),可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除”。 納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。 其他的如商業(yè)保險(xiǎn)等稅法是不允許稅前扣除的。 2、個(gè)人所得稅問題: 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》(財(cái)稅[2005]94號(hào))規(guī)定: 一、關(guān)于單位為個(gè)人辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)退保后個(gè)人所得稅及企業(yè)所得稅的處理問題。單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等,在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅;因各種原因退保,個(gè)人未取得實(shí)際收入的,已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。 二、關(guān)于個(gè)人提供擔(dān)保取得收入征收個(gè)人所得稅問題。
  • 窗同學(xué)
    請問 為員工購買的意外險(xiǎn)可以所得稅稅前扣除嗎?就是那種商業(yè)意外險(xiǎn)
    • C老師
      你好這個(gè)是可以稅前扣除的
    • 窗同學(xué)
      所得稅對(duì)可稅前扣除的保險(xiǎn)有規(guī)定 ,所得稅實(shí)施條例第三十六條所說的 不得扣除的商業(yè)保險(xiǎn)指的是哪些商業(yè)保險(xiǎn)呢
    • C老師
      ,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不能稅前扣除,但以下兩種商業(yè)保險(xiǎn)可以扣除: 1)企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi); 2)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外。 對(duì)于上述可稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)的范圍,稅法沒有明確的規(guī)定。以下根據(jù)相關(guān)的規(guī)定及企業(yè)常見的問題進(jìn)行分析。 一、稅法規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險(xiǎn) (一)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) 按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》釋義的解釋,這類保險(xiǎn)費(fèi)是國家其他法律法規(guī)強(qiáng)制規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)為其職工投保的人身安全保險(xiǎn),而不是企業(yè)自愿為職工投保的所謂人身安全保險(xiǎn)。 例如: 《建筑法》(中華人民共和國主席令第91號(hào))第四十八條規(guī)定,建筑施工企業(yè)必須為從事危險(xiǎn)作業(yè)的職工辦理意外傷害保險(xiǎn),支付保險(xiǎn)費(fèi)。 《煤炭法》(中華人民共和國主席令第七十五號(hào))第四十四條規(guī)定,煤礦企業(yè)必須為煤礦井下作業(yè)職工辦理意外傷害保險(xiǎn),支付保險(xiǎn)費(fèi)。 《保安服務(wù)管理?xiàng)l例》(中華人民共和國國務(wù)院令第564號(hào))第二十條規(guī)定,保安從業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)保安服務(wù)崗位的風(fēng)險(xiǎn)程度為保安員投保意外傷害保險(xiǎn)。 《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)政管理暫行辦法》第十八條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)為從事高空、高壓、易燃易爆、劇毒放射性、礦井等高危作業(yè)的人員辦理團(tuán)體人身意外保險(xiǎn)或個(gè)人意外傷害保險(xiǎn)。 企業(yè)按國家規(guī)定必須或應(yīng)當(dāng)為職工辦理的人身保險(xiǎn),可以稅前扣除。 對(duì)于哪些屬于“特殊工種職工”,部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)參考《中華人民共和國特殊工種名錄》。如北京市平谷區(qū)國家稅務(wù)局2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策問題解答。
    • 窗同學(xué)
      國稅總局2016年80號(hào)文中 差旅中發(fā)生的意外險(xiǎn)可以扣除 那這個(gè)意外險(xiǎn)指的是哪種?是每次出差 隨票購買的意外險(xiǎn) 還是企業(yè)為員工購買的團(tuán)體意外險(xiǎn)也可以歸到此類 稅前扣除?
    • C老師
      你好,屬于個(gè)人意外險(xiǎn),稅前扣除的第十八條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)為從事高空、高壓、易燃易爆、劇毒放射性、礦井等高危作業(yè)的人員辦理團(tuán)體人身意外保險(xiǎn)或個(gè)人意外傷害保險(xiǎn)。
    • 窗同學(xué)
      我這個(gè)只是差旅人員 并非高危從業(yè)者 按這個(gè)解釋是否不貼切呢?我想問的落腳點(diǎn)在于,企業(yè)為差旅人員購買的團(tuán)體意外險(xiǎn)是否可以歸類到2016的80號(hào)文中 另外,購買雇主責(zé)任險(xiǎn)代替這種團(tuán)體意外險(xiǎn)是否更加符合扣除標(biāo)準(zhǔn)?
    • C老師
      你好可以歸在里面,確實(shí)是后面那個(gè)更標(biāo)準(zhǔn)
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