如果是合并企業(yè)商譽也不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？

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• 程同學(xué)
  老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負(fù)債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認(rèn)不予確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”，這句話的意思是不是商譽不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？商譽不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • V老師
    同學(xué)你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽計稅基礎(chǔ)＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益，即營業(yè)外收入。
• 楊同學(xué)
  免稅合并商譽減值以后 要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？
  • A老師
    免稅合并時，初始確認(rèn)時并不產(chǎn)生暫時性差異；
    
    但后續(xù)計量時，會計上可能計提減值，而稅法可能進(jìn)行攤銷，由此可能產(chǎn)生暫時性差異，此時應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
• 心同學(xué)
  非同控免稅企業(yè)合并，商譽初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅
  • 廖老師
    非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽計稅基礎(chǔ)＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。