不理解為什么不涉及損益也會(huì)有稅會(huì)差異呢？

老師，19-23這題，1、姚老師說的800的費(fèi)用化支出為什么是永久性差異呢，2、資本化部分1200*175%，題目說得未攤銷啊，不理解為什么不涉及損益也會(huì)有稅會(huì)差異呢，3、講義80頁(yè)的表格里的原因，無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)為什么會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異呢，攤銷才會(huì)有差異的啊？

春同學(xué)
2021-05-15 20:40:03
閱讀量 349
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于不理解為什么不涉及損益也會(huì)有稅會(huì)差異呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：老師看不到同學(xué)的問題哈，可否麻煩同學(xué)上傳一下？

    希望老師的解答能幫助你理解~


    以上是關(guān)于稅,稅會(huì)差異相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 21:01:12
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其他回答

  • 賀同學(xué)
    請(qǐng)問，“如果負(fù)債的確認(rèn)不涉及損益就不會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異”，這句話為什么是對(duì)的
    • x老師
      你好，
      很高興為你回答問題

      解析
      首先要說，這是書中的原話，
      其次，我要強(qiáng)調(diào)的是這個(gè)差異的存在一定是要站在稅法的角度上去看的，如果你站在會(huì)計(jì)的角度上去看，那肯定是沒有差異的。這個(gè)差異，正是站在稅法的角度上看會(huì)計(jì)賬面價(jià)值與稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異的。這才是這個(gè)問題的關(guān)鍵所在
      舉個(gè)例子說明一下吧
      如企業(yè)的購(gòu)入貨物形成的應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元。如果站在會(huì)計(jì)的角度上看，你的負(fù)債，就是200萬(wàn)元。但是如果你站在稅法的角度上看，稅法上規(guī)定，這樣的負(fù)債，稅法是全部認(rèn)可的。即發(fā)生當(dāng)期就全部認(rèn)同了，那么其計(jì)稅基礎(chǔ)也就是200萬(wàn)元，兩方都是200萬(wàn)元，這不就不存在差異嗎，那么這項(xiàng)負(fù)債就沒有涉及損益呀
      再如企業(yè)為另一企業(yè)擔(dān)保一項(xiàng)債務(wù)，并為此計(jì)提了20萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。從會(huì)計(jì)的角度上看，計(jì)提這樣的負(fù)債是要計(jì)入到管理費(fèi)用中的，涉及到了損益了，這是有20萬(wàn)元的負(fù)債的。但是從稅法的角度上看，稅法根本就不認(rèn)同這樣的負(fù)債的。不認(rèn)同那就是計(jì)稅基礎(chǔ)為0了，這不兩者之間就有了差異了。會(huì)計(jì)賬面價(jià)值20萬(wàn)元，稅法計(jì)稅基礎(chǔ)為0，那么差異就是20萬(wàn)元，涉及到損益的負(fù)債
      上面只是給人舉了兩個(gè)簡(jiǎn)單的例子，多看看多理解一下
      祝你學(xué)習(xí)愉快

      如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問
  • 猴同學(xué)
    請(qǐng)問老師遞延收益不涉及損益，為什么會(huì)有使計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)增的情況
    • 劉老師
      你好，因?yàn)槎惙ú怀姓J(rèn)這個(gè)遞延收益，所以要調(diào)整。
    • 猴同學(xué)
      但是遞延收益不是不涉及損益嗎？利潤(rùn)里不會(huì)顯示出遞延收益的影響吧？
    • 劉老師
      哦 是因?yàn)檫f延收益導(dǎo)致的借方管理費(fèi)用影響了損益嗎？
    • 猴同學(xué)
      對(duì)啊，稅法不承認(rèn)這個(gè)，所以要調(diào)整。
  • 學(xué)同學(xué)
    為什么說，遞延所得稅負(fù)債，可以形成可抵扣差異。負(fù)債為什么會(huì)出現(xiàn)抵扣呢？資產(chǎn)也是。不是損益類或者所有者權(quán)益才會(huì)影響所得稅嗎
    • 葉老師
      同學(xué)你好 遞延所得稅負(fù)債形成的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
    • 學(xué)同學(xué)
      負(fù)債不是應(yīng)付什么之類的嗎？為什么會(huì)出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債呢？他不影響損益啊
    • 葉老師
      這是所得稅會(huì)計(jì)的概念 是稅會(huì)差異的一個(gè)指標(biāo)，其實(shí)是權(quán)責(zé)發(fā)生制下形成的 比如 稅法允許加速折舊 一個(gè)自產(chǎn)4000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)允許十年折舊，一年400萬(wàn)元， 稅法一次性扣除4000萬(wàn)元 但是計(jì)入費(fèi)用的是按照400萬(wàn)元 稅法第一年扣除了，以后需要調(diào)增
    • 學(xué)同學(xué)
      怎么區(qū)分是資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債??？我是沒明白這個(gè)負(fù)債怎么會(huì)影響所得稅。比如應(yīng)付職工薪酬。他本身沒有影響損益啊。難道是看負(fù)債科目的對(duì)方科目嗎
    • 葉老師
      熱的意思是以后會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，你多交所得稅也是負(fù)債的一個(gè)。流出形式嘛，你比如說卸載那個(gè)4000萬(wàn)資產(chǎn)，一下子讓你都扣除了你當(dāng)期的所得稅，相比會(huì)計(jì)里邊兒說的那個(gè)400萬(wàn)，你肯定少交了很多嘛。你后期這個(gè)折舊就不能扣了嗎，不能扣你的所得是不就多交了嗎？
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