Copyright ? 2006-2022 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
對于這道題想了很久,我把自己的解題思路過程給寫了下來,分別寫了三種情況,老師看下對嗎。本來應(yīng)該是稅法上的折舊10年后的賬面價值480與年限平均法的12年,計(jì)提折舊后的賬面價值500,就可以知道資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)20,20*25%=5的遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用了。但是這里又有發(fā)生變動說更改使用壽命和折舊方法,是屬于會計(jì)估計(jì)變更。發(fā)生了這個變化,不知該怎么計(jì)算了。問題1.這里的會計(jì)政策變更是應(yīng)付稅款法變?yōu)橘Y產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是屬于會計(jì)政策變更吧,過去的也要調(diào)但怎么調(diào)呢2.變更了使用壽命和折舊方法因?yàn)槭菍儆跁?jì)估計(jì)變更,那么只需調(diào)現(xiàn)在和未來吧,又該怎么調(diào)呢。3.變更后,應(yīng)計(jì)折舊額是原來的84000呢還是(84000-4000)/8*3=30000,80000-30000=50000嗎,用這5萬或是5萬4-2000/5得出的金額呢。4.這里說計(jì)算產(chǎn)生的累積影響數(shù)就是會計(jì)政策變更的。那么資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。只要在當(dāng)期所得稅的基礎(chǔ)上計(jì)算遞延所得稅就可以了吧。主要是遞延所得稅我計(jì)算出來是遞延所得稅資產(chǎn)5了,一開始計(jì)入損益的100*25=25嗎。老師回答我一些問題,講下這題
勤奮、優(yōu)秀的同學(xué),你好~,老師這邊暫時沒找到是哪個題目,能不能麻煩同學(xué)上傳一下圖片和答案呀,這樣老師可以更有針對性的為同學(xué)解答啦,提前祝同學(xué)新年快樂呀~
嘿嘿沒事~
1、這個題本身還蠻難的。本題出現(xiàn)了估計(jì)變更,實(shí)際想考的是政策變更(應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法)。
2、然后累計(jì)影響數(shù)指變更年度的上一年度的年初因政策變更對當(dāng)時的留存收益的影響金額。本題甲自2×14年1月1日起,將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,也就是變更的時間是2×14年1月1日,那么我們要計(jì)算2X13年1月1日這個設(shè)備的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ),2×13年1月1日 賬面價值=600-600/12=550萬元, 計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10=540萬元。賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),差額是10萬元,所以如果按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法需要確認(rèn)借方所得稅費(fèi)用 10*25%=2.5萬元,貸方遞延所得稅負(fù)債 2.5萬元,所以累積影響數(shù)是2.5萬元。
3、至于同學(xué)的思路,是站在未來適用法上做的計(jì)算,考慮的是對未來的影響(假設(shè)要考慮未未來適用法,2×14年1月1日的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)是不會受到影響的,2×14年1月1日的賬面價值=600-600/12×2=500萬元和計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10×2=480萬元;而應(yīng)該對2X14年1月1日后的折舊有影響,即12月31號賬面價值有影響,即對2×14年1月1日后的折舊計(jì)算開始按照未來適用法,但是建議這個題不要深挖,掌握到會計(jì)政策變更即可)~此題如果考政策變更和估計(jì)變更,就太難啦~新的一年祝同學(xué)逢考必過呀
會計(jì)政策變更累積影響數(shù)是調(diào)整變更上期期初累積留存收益影響數(shù),...
A選項(xiàng),2014年初會計(jì)政策變更,計(jì)算累積影響數(shù),不應(yīng)該將前...
老師,金融資產(chǎn)的分類的變更,都是政策變更?...
同一會計(jì)年度為什么是會計(jì)政策變更...
D選項(xiàng)為什么不能選上,公允價值模式變成成本模式,不是也是會計(jì)...
老師,d為什么也是會計(jì)政策變更...
老師,六題我認(rèn)為即是日后調(diào)整事項(xiàng)也是會計(jì)政策變更,怎么選日后...
剩余股權(quán)的追溯調(diào)整 是政策變更嗎...
老師,追溯重述法是不是通過以前年度損益調(diào)整過度進(jìn)留存收益,而...
請問下老師,現(xiàn)今政府會計(jì)制度修改,要求事業(yè)單位固定資產(chǎn)折舊由...
2022年天津中級會計(jì)證書領(lǐng)取時間:大約在12月下旬 中級會計(jì)證書領(lǐng)取公告一般會在考試成績公布后兩個月左右發(fā)布,中級會計(jì)成績是在10月20日公布,那么證書領(lǐng)取時間預(yù)計(jì)在12月下旬。等證書領(lǐng)取公告一出的話考生可以在規(guī)定時間之內(nèi)去指定地點(diǎn)辦理和領(lǐng)取中級會計(jì)師證書。
社會壓力越來越大,很多人開始注重個人能力提升。注冊會計(jì)師證書具有很高的含金量,每年都有很多考生報考!注冊會計(jì)師是什么?有什么用?來和高頓CPA小編一起詳細(xì)看看下文了解一下吧! 一、注冊會計(jì)師是什么? 注冊會計(jì)師(Certified Public Accountant,簡稱CPA),是指通過注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格考試并取得注冊會計(jì)師證書,在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。 注冊會計(jì)師證書是目前國內(nèi)財會領(lǐng)域內(nèi)唯一具有簽字權(quán)的證書,曾一度被預(yù)測是未來行業(yè)中十大高含金量資格證書之一。獲得注會證書還可以免試多項(xiàng)其他考試,同時可以與中級、高級會計(jì)職稱互免。 CPA學(xué)習(xí)資料/免費(fèi)課程/新人優(yōu)惠券 一鍵領(lǐng)取 二、注冊會計(jì)師考試難不難? 注冊會計(jì)師考試作為財會界最高級別的人才考試,難度是比較大的! 2018年共有139萬人報考了注冊會計(jì)師考試(至少一門),而全國
2022年北京中級會計(jì)職稱證書領(lǐng)取時間預(yù)計(jì)幾月?中級會計(jì)職稱考試結(jié)束后,一般在考試成績公布后兩個月左右發(fā)布相關(guān)的取得證書的公告??荚嚦煽兒细竦目忌筛鶕?jù)各地發(fā)布的公告和要求,在規(guī)定時間內(nèi)辦理和領(lǐng)取中級會計(jì)職稱證書。
還沒有,目前2023注冊會計(jì)師報名要求還沒有公布,所以是否有新規(guī)定,暫時還不得而知,不過如果有變動,中注協(xié)官網(wǎng)肯定會第一時間發(fā)布公告通知,大家可以多多關(guān)注中注協(xié)官網(wǎng)或是高頓小編最新發(fā)布的注會報名要求的內(nèi)容。
2022年河南省中級會計(jì)證書領(lǐng)取時間預(yù)測 中級會計(jì)職稱考試結(jié)束后,一般會在考試成績公布后兩個月左右發(fā)布相關(guān)的獲證公告。考試合格的考生可根據(jù)各地發(fā)布的公告和要求,在規(guī)定時間內(nèi)辦理和領(lǐng)取中級會計(jì)職稱證書。
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行