不應該是計稅基礎是15000,賬面價值是12600么？

老師，這題沒有關聯(lián)關系，不應該是計稅基礎是15000,賬面價值是12600么？答案不是很明白⊙ω⊙，還有希望郎老師上課的時候能把第一題好好講講，其余的題目做起來不難正確率高，做題思路都是一樣的牢記公式都能準確做出來

s同學
2019-08-25 22:39:41
閱讀量 381
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務，關于不應該是計稅基礎是15000,賬面價值是12600么？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！


    免稅模式下的吸收合并，不考慮遞延的情況下15000跟12600的差2400是商譽，但是商譽又不確認遞延，所以我們只用考慮被購買方公允12600跟賬面價值9225的差異，因為被購買方并沒有就9225跟12600之間的差額交稅，所以稅法認可的計稅基礎還是9225，但是賬面價值卻是12600，因此需要確認遞延所得稅負債843.75。遞延所得稅負債也是可辨認的負債，因此考慮遞延的話會降低可辨認凈資產(chǎn)的金額，進而會提示商譽的金額，也就是在2400的基礎上加上843.75。

    希望可以幫到你，繼續(xù)加油！


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-26 15:01:38
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    s同學學員追問
    不是很理解唉╯﹏╰
    2019-08-26 15:35:22
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    賬面價值是會計上認為你能往成本費用里面記的金額，計稅基礎是稅法上認為你能往成本費用里面記的金額。也就是說合并的時候對方交稅的部分你才能當資產(chǎn)用，要不然拿過來之后都要補稅后才能用。

    對方賬面80，公允100，然后合并的時候對方?jīng)]有就80增值到100的部分交所得稅，那么你就不能拿過來當100用，你需要先把這20的稅補齊了才能用，補稅就會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，那么對你來說他就不值100。



    2019-08-26 15:46:29
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    s同學學員追問
    看不明白(°?°?╬)，我想說凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值可以抵減的么？這是什么思路啊，實在不能理解
    2019-08-26 15:49:34
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學是怎么理解賬面價值和計稅基礎的呢？

    2019-08-26 16:00:00
  • 收起
    s同學學員追問
    我的理解很簡單，涉及權益變動的計稅基礎就是初始的入賬價值，公允價值就是最后的賬面價值。還有他是免稅合并那么不產(chǎn)生商譽書本上的原話，你又把可辨認凈資產(chǎn)公允價值減去賬面價值，這個可以減得么？？報表項目里允許你用凈額列示的??？？個報允許合報是不允許的吧？？難道我記錯了么
    2019-08-26 16:04:10
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，請問哪本書上說了免稅合并不產(chǎn)生商譽？如果老師沒記錯的話，應該是免稅合并商譽不確認遞延所得稅負債吧？

    因為被購買方?jīng)]有交稅，所以商譽的計稅基礎是零，但是投資方確實多花錢了，也就是投資方的商譽的賬面價值是大于零的，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，按理來說要確認遞延所得稅負債的，但是因為確認遞延會形成死循環(huán)，所以不確認遞延。

    2019-08-26 16:10:57
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    s同學學員追問
    那可能是我記錯了吧，反正就是不確認的意思。那你解釋下你那個12600-9225是什么意思？實在不能理解好么
    2019-08-26 16:12:17
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    凈資產(chǎn)你可以理解為一項普通的資產(chǎn)，把公司的負債全部扣掉。

    比如說你買了一家公司，他賬面有資產(chǎn)200，負債100，可辨認凈資產(chǎn)的賬面就是100，舉個極端點的例子，你把負債全還了，是不是資產(chǎn)的賬面就是100，負債為0，這時候你是不可以往成本費用里面記100。

    如果你花120買的，對方又交稅了，這時候你就可以把他當120用，如果對方?jīng)]有交稅，你就不能當120用，也就是說被購買方賺了20，如果他不叫稅，就需要你補稅，如果他交稅了，你就不用交稅，拿來就可以用。


    2019-08-26 16:24:14
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    s同學學員追問
    茫然中，感覺我跟你不在一個頻道上。理解不了這個題目的A選項，當然考場上既然是多選題，我已經(jīng)排除CD那么只能把A選了
    2019-08-26 16:30:31
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個可能是因為每個人思維方式不太一樣，老師講的同學不理解也沒關系的，晚上郎老師的課上可以仔細聽一下，找找思路。

    2019-08-26 16:35:55
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