9題是因?yàn)楹笕?xiàng)沒(méi)進(jìn)項(xiàng)稅額，還是后三項(xiàng)沒(méi)內(nèi)銷(xiāo)所以不選？

9題是因?yàn)楹笕?xiàng)沒(méi)進(jìn)項(xiàng)，還是后三項(xiàng)沒(méi)內(nèi)銷(xiāo)所以不選？麻煩老師再講解一下怎么區(qū)分免抵退，免退，免不退

G同學(xué)
2020-10-08 14:32:49
閱讀量 320
  • 葉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于9題是因?yàn)楹笕?xiàng)沒(méi)進(jìn)項(xiàng)稅額，還是后三項(xiàng)沒(méi)內(nèi)銷(xiāo)所以不選？我的回答如下：

    愛(ài)學(xué)習(xí)的小可愛(ài)，你好哦~！

    因?yàn)楹笕?xiàng)沒(méi)進(jìn)項(xiàng)，還是后三項(xiàng)沒(méi)內(nèi)銷(xiāo)所以不選？麻煩老師再講解一下怎么區(qū)分免抵退，免退，免不退——不是的哈~

    免抵退的意思是：免出口的稅，退之前交過(guò)的稅，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣之前的（抵）

    某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元
    　　要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

    　 　 （1）“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額

    　?。?/span>200×（13%－11%）－100×（13%－11%）
    　?。?/span>100×（13%－11%）＝2（萬(wàn)元）
    　　（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝100×13%－（26－2）－6＝13－24－6＝－17（萬(wàn)元）
    　　（3）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×11%－100×11%＝100×11%＝11（萬(wàn)元）
    　?。?/span>4）應(yīng)退稅額＝11（萬(wàn)元）
    　?。?/span>5）當(dāng)期免抵稅額＝0（萬(wàn)元）
    　?。?/span>6）9月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6（17－11）萬(wàn)元。


    免退稅的意思是：免出口的稅 退之前的稅

    某進(jìn)出口公司2019年6月購(gòu)進(jìn)牛仔布委托加工成服裝出口，取得牛仔布增值稅發(fā)票一張，注明計(jì)稅金額10000元；取得服裝加工費(fèi)計(jì)稅金額2000元，受托方將原料成本并入加工修理修配費(fèi)用并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假設(shè)退稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)退稅額?！?/span>應(yīng)退稅額＝10000×13%＋2000×13%＝1560（元）

    免不退 就是 出口免稅 之前交過(guò)的不退~

    這樣解釋小可愛(ài)你能理解嗎？

    天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為。——《孟子?告子下》


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-08 16:35:55
  • 收起
    G同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    沒(méi)明白具體咋判斷
    2020-10-09 23:26:16
  • 廖老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    主要看企業(yè)的性質(zhì)，如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退辦法；如果是生產(chǎn)性質(zhì)企業(yè)實(shí)行免抵退辦法；如果是關(guān)于委托出口的，看委托方企業(yè)的性質(zhì)。

    2020-10-10 18:00:45
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