這道題目中扣除項目中開發(fā)費用有錯嗎？還是增值率計算有錯？

2013 年 7 月，某市稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清 算。該房地產開發(fā)公司提供該房產開發(fā)項目的資料如下： (1)2011 年 3 月以 8000 萬元拍得用于該房地產開發(fā)項目的一宗土地，并繳納契稅;因閑置 1 年， 支付土地閑置費 400 萬元。 (2)2012 年 5 月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本 5000 萬元;銀行貸款憑證顯示利息支出 1000 萬 元。 (3)2013 年 6 月項目已銷售可售建筑面積的 80%，共計取得不含稅收入 20000 萬元;可售建筑面 積的 20%投資入股某酒店，約定共擔風險、共享收益。 (4)公司已按照 3%的預征率預繳了土地增值稅 600 萬元，并聘請稅務中介機構對該項目土地增 值稅進行審核鑒證。稅務中介機構提供了鑒證報告。 (其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為 5%，省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為 5%。) 答案扣除項目中開發(fā)費用有錯，增值率計算有錯？？？(4)扣除項目金額=8400+5000+[1000+(8400+4000)×5%]+1120+(8400+5000)× 20%=18870(萬元)，增值額=20000÷80%-18870=6130(萬元)，增值率=7380÷17620× 100%=32.49%，適用稅率 30%。

小同學
2019-08-21 22:24:15
閱讀量 353
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這道題目中扣除項目中開發(fā)費用有錯嗎？還是增值率計算有錯？我的回答如下：

    準注會你好

    蔡老師講義這里答案有錯誤，應當用6130/18870來計算增值率，你理解的是正確的

    繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??，早日拿下CPA呀~


    以上是關于率,增值率相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-22 15:02:25
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