會計此題第一問，購入高粱為什么不核算進項稅？

老師，這個題，第一問，購入高粱為什么不核算進項？借原材料190000，進項190000/（1-10%）*10%貸銀行?，不是用農產品收購發(fā)票計算抵扣嗎？第二問，銷售白酒8噸，不應該加計扣除2個點嗎？為什么不是8*5*1900/（1-10%）*12%，而且老師講課說領用的時候加計，領用了50噸，但賣的酒只用了40噸，怎么辦？第三問，將剩余高粱直接銷售，5%是正常損耗，可以抵扣的進項為什么不是50*1900/（1-10%）*10%

郭同學
2020-09-24 22:45:43
閱讀量 548
  • 廖老師 高頓財經研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務，關于會計此題第一問，購入高粱為什么不核算進項稅？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：

    1、這個購進農產品為原料生產酒，適應于核定扣除，不是計算抵扣；購進時先將價款和稅款一起計入成本，再銷售的時候計算當期可以抵扣的進項稅額；

    2、這個是核定扣除的公式：當期允許抵扣農產品增值稅進項 稅額=當期農產品耗用數量×農產品 平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）

    3、這個題目是2019年的題目，現在的稅率已經變化，建議同學按照今年2020年的稅率記憶喲~

    祝同學逢考必過。繼續(xù)加油喲~



    以上是關于會計,核算會計相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-25 12:42:01
  • 收起
    郭同學學員追問
    為什么不用計算抵扣？核定抵扣也考嗎？怎么沒學過？那考試時候出現農產品怎么做？
    2020-09-25 21:39:17
  • 廖老師 高頓財經研究院老師
    核定扣除一般考試的時候考的比較少，是對核定扣除這塊沒有印象是嗎？如果購進農產品為原料生產乳及乳制品酒及酒精、植物油只有這五類才適用核定扣除，如果考試的時候不是這五項，還是按照計算抵扣的方法計算即可。
    2020-09-26 09:53:55
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