公允價值與賬面價值的差額屬于未實現的內部損益，怎么調減？

麻煩寫下這道題的分錄及解題思路

苔同學
2020-07-24 13:00:44
閱讀量 566
  • 何老師 高頓財經研究院老師
    和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于公允價值與賬面價值的差額屬于未實現的內部損益，怎么調減？我的回答如下：

    勤奮努力、愛學習會計的同學，你好~

    2019年1月1日

    借：長期股權投資-投資成本 3500

    貸：銀行存款 3500

    借：長期股權投資-投資成本 100

    貸：營業(yè)外收入 100

    2019年12月31日

    調整后的凈利潤=1200-（5000-5000/50×40）+（5000-5000/50×40）/40×6/12=212.5（萬元）

    分享的份額=212.5×20%=42.5（萬元）

    借：長期股權投資-利息調整 42.5

    貸：投資收益 42.5

    進一步取得投資后長投的賬面價值=原股權的賬面價值+新股權的公允價值=3500+100+42.5+6000=9642.5（萬元）

    借：長期股權投資 9642.5

    貸：長期股權投資-投資成本 3600

    　-利息調整 42.5

    銀行存款 6000

    如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Hedy老師會盡快解答，愛學習的你一定是最棒的，加油~


    以上是關于額,差額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-24 14:07:38
  • 收起
    苔同學學員追問
    不清楚第二步為什么那么調
    2020-07-24 14:51:30
  • 何老師 高頓財經研究院老師

    因為是內部交易，公允價值5000與賬面價值5000/50×40的差額屬于未實現的內部損益，需要調減，而后面差額通過計提折舊實現，所以需要加回來~

    2020-07-24 15:41:45
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