會計此題選項B哪里正確？銷售折扣為何不能被扣除掉？

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• C同學(xué)
  稅法 卷5，6-1 老師選項a我覺得不正確。銷售折扣不是應(yīng)該按照折扣后的銷售額征收增值稅嗎？可以從銷售額中扣除折扣額的呀。 現(xiàn)金折扣才不可以從銷售額中扣減折扣額
  • 老師
    同學(xué)您好！ a的說法是正確的，銷售折扣就是現(xiàn)金折扣，折扣金額記入財務(wù)費用，不得從銷售額中扣除。 折扣銷售，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄分別注明，可以扣除。
• 鋼同學(xué)
  判斷題:銷售商品附有現(xiàn)金折扣條件，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定商品銷售收入。這題為何是對的，不是應(yīng)該是扣除現(xiàn)金折扣后嗎？
  • 吳老師
    折扣類型 原因 與收入的關(guān)系 與增值稅的關(guān)系 與應(yīng)收賬款的關(guān)系 會計處理 商業(yè)折扣 企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除 折扣后列收入 折后計稅 按折扣后的價款加計折扣計稅額入應(yīng)收賬款 無專門會計處理 現(xiàn)金折扣 債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除 全款列收入 按全款計稅 按全款價稅列應(yīng)收賬款 會計處理如下： ①賒銷時 借：應(yīng)收賬款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ②折扣期內(nèi)收款 借：銀行存款［價稅合計×（1－折扣率）］ 　　財務(wù)費用（價稅合計×折扣率） 　　貸：應(yīng)收賬款 ③非折扣期收款 借：銀行存款 　　貸：應(yīng)收賬款
  • 鋼同學(xué)
    扣除的現(xiàn)金折扣是計入了財務(wù)費用，而不是直接在收入里面扣，如果在收入里面扣，財務(wù)費用再扣一次不就重復(fù)了嗎，收入是收入，費用扣除又是另一回事情
  • 吳老師
    那這樣說，這道題應(yīng)該是錯的是嗎？
  • 鋼同學(xué)
    題目是正確的啊。 就是折扣前確認(rèn)收入啊 發(fā)生折扣在確認(rèn)財務(wù)費用
• 晏同學(xué)
  老師，你好，選項B，無法準(zhǔn)確辨別，不能扣除吧！
  • 谷老師
    您好，無法準(zhǔn)備辨別，并沒有說可以扣除，只是向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請，如不符合，審批申請也可能不通過的。
  • 晏同學(xué)
    無法辨別的不能扣除吧！沒有說要提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審批呀！每個企業(yè)都去找稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得忙瘋呀！
  • 谷老師
    您好，扣除這方面有相關(guān)文件作為依據(jù)。最后一句說明了無法準(zhǔn)確辨別的，需要向稅務(wù)局審批。 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失： 　　（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　　（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗； 　?。ㄈ┢髽I(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失； 　?。ㄋ模┢髽I(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　?。ㄎ澹┢髽I(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； 　　（六）其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。 　　上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請。
• D同學(xué)
  您好老師，選項B為什么正確，不是可以扣除外購已納消費稅嗎
  • 林老師
    外購的摩托書在銷售環(huán)節(jié)才扣除，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)不扣除。
  • D同學(xué)
    消費稅是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)交消費稅，單生產(chǎn)不銷售不用交消費稅，是吧？
  • 林老師
    對啊，不同的應(yīng)稅消費品，是在不同的環(huán)節(jié)征收消費稅。比如生產(chǎn)是一個環(huán)節(jié)，銷售是一個環(huán)節(jié)，進(jìn)口是一個環(huán)節(jié)。本題中的摩托車，只是在銷售的這個環(huán)節(jié)征收消費稅。