自產(chǎn)，委托加工和購(gòu)進(jìn)用于集體福利時(shí)，可以不用視同銷(xiāo)售嗎？

其他回答

• S同學(xué)
  為什么外購(gòu)的貨物用于集體福利不視同銷(xiāo)售，而自產(chǎn)，委托加工的貨物用于集體福利會(huì)視同銷(xiāo)售？
  • 方老師
    視同銷(xiāo)售行為第5條規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福或者個(gè)人福利，屬于視同銷(xiāo)售行為。 對(duì)于外購(gòu)的貨物用于集體福利，如中秋節(jié)購(gòu)買(mǎi)月餅發(fā)放中秋福利，這個(gè)是憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)后計(jì)入了管理費(fèi)用——福利費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用——福利費(fèi)等福利費(fèi)科目，不屬于視同銷(xiāo)售行為。
• A同學(xué)
  ，增值稅視同銷(xiāo)售這塊，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，是不是可以理解為，自產(chǎn)和委托加工的就是視同銷(xiāo)售，購(gòu)進(jìn)的就不是視同銷(xiāo)售呢
  • C老師
    是的，可以這么理解，
  • A同學(xué)
    【例題·單選題】某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月2日向某商場(chǎng)銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款193256元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)12月份應(yīng)繳納增值稅（　　）元。
  • C老師
    這道題，銷(xiāo)項(xiàng)為什么不是用193256乘以稅率呢？
  • A同學(xué)
    開(kāi)具增值稅發(fā)票不是按照實(shí)際發(fā)生的貨款開(kāi)嗎？
  • C老師
    170000×16%-8190，
  • A同學(xué)
    我想問(wèn)的是，為什么不是193256，而是170000
  • C老師
    現(xiàn)金折扣不影響增值稅
• 籃同學(xué)
  為什么自產(chǎn) 委托加工的貨物用于集體福利算視同銷(xiāo)售，外購(gòu)的不算呢？
  • 楊老師
    你好，因?yàn)檫@個(gè)是自己生產(chǎn)過(guò)，相當(dāng)于出售商品
  • 籃同學(xué)
    為什么自己生產(chǎn)過(guò)就相對(duì)于銷(xiāo)售商品呢
  • 楊老師
    不太明白原理
  • 籃同學(xué)
    就是你自產(chǎn)的產(chǎn)品采購(gòu)原料，有產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)加工后構(gòu)成產(chǎn)品。這樣就沒(méi)法進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了
  • 楊老師
    是不是說(shuō)自產(chǎn)的委托的產(chǎn)品有進(jìn)項(xiàng)稅，但物品從a到b發(fā)生了變化，針對(duì)于b產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，所以就不能視同銷(xiāo)售？
  • 籃同學(xué)
    針對(duì)于b產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅，所以就不能視同銷(xiāo)售？ 你是說(shuō)外購(gòu)的這種商品嗎？
  • 楊老師
    我想錯(cuò)了，但還是不懂原理
  • 籃同學(xué)
    其實(shí)，簡(jiǎn)單的理解就是，你購(gòu)買(mǎi)原材料生產(chǎn)出產(chǎn)品，對(duì)外銷(xiāo)售，就是確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。如果你外購(gòu)產(chǎn)出沒(méi)有生產(chǎn)產(chǎn)品，直接改變用途了，就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了
  • 楊老師
    那換句話說(shuō)就是自產(chǎn)或委托過(guò)程中產(chǎn)生了原材料的增值，這部分進(jìn)了進(jìn)項(xiàng)稅，所以必須視同銷(xiāo)售，要不然稅務(wù)局少收稅了，原材料的部因?yàn)闆](méi)有產(chǎn)生增值，平進(jìn)平出，把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出才可以保證稅務(wù)局沒(méi)減少稅收
  • 籃同學(xué)
    稅法上不是這樣理解，這個(gè)是兩個(gè)概念，主要看你用途，也就是說(shuō)你下一步是否還可以流轉(zhuǎn)