D選項(xiàng)不是有暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅中的一種嗎？

D選項(xiàng)描述的，不就是有暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延中的一種嗎？它為什么是對(duì)的呢？

王同學(xué)
2019-07-23 23:33:23
閱讀量 245
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于D選項(xiàng)不是有暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅中的一種嗎？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！
    非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)。
    　　因會(huì)計(jì)與稅收的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計(jì)稅時(shí)不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，即從稅法角度，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對(duì)于商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，原因在于：
    　　一是確認(rèn)該部分暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著購(gòu)買(mǎi)方在企業(yè)合并中獲得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的價(jià)值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽(yù)的價(jià)值，商譽(yù)的賬面價(jià)值增加以后，可能很快就要計(jì)提減值準(zhǔn)備，同時(shí)其賬面價(jià)值的增加還會(huì)進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)價(jià)值量的變化不斷循環(huán)。
    　　二是商譽(yù)本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債之間進(jìn)行分配后的剩余價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會(huì)影響到會(huì)計(jì)信息的可靠性。

    祝學(xué)習(xí)愉快，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-24 09:27:14
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其他回答

  • E同學(xué)
    選項(xiàng)b我記得是確認(rèn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅…為什么這題不選
    • 陳老師
      B要確定遞延所得稅，只是計(jì)入資本公積
    • E同學(xué)
      老師能寫(xiě)下分錄嗎？
    • 陳老師
      借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 或 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積
    • E同學(xué)
      老師借其他綜合收益貸遞延所得稅負(fù)債
    • 陳老師
      是的，現(xiàn)在已經(jīng)改為其他綜合收益科目了，您理解就行了
  • w同學(xué)
    永久性差異和暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)為遞延所得稅，兩者有什么區(qū)別？
    • 李老師
      你好，永久性差異不確認(rèn)遞延所得稅 暫時(shí)定差異才確認(rèn)遞延所得稅。 暫時(shí)性的差異，是現(xiàn)在不讓扣，以后讓扣。永久性差異是現(xiàn)在不讓扣，以后也不讓扣。 滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
    • w同學(xué)
      我的意思是教材上有一種說(shuō)法是確認(rèn)為暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。這個(gè)和永久性差異說(shuō)的是一件事情嗎？
    • 李老師
      不是一回事，只是自己研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)等幾種特殊情況，才那么處理。
    • w同學(xué)
      這兩種情況分錄各是什么？謝謝~
    • 李老師
      你好，永久性差異沒(méi)有分錄，只是納稅調(diào)整。 暫時(shí)性差異 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅負(fù)債
  • O同學(xué)
    哪些暫時(shí)性差異不能確認(rèn)為遞延所得稅？
    • 陳老師
      比較常見(jiàn)的產(chǎn)生暫時(shí)性差異而不確認(rèn)遞延所得稅的有：
      1.一般分期付款取得的固定資產(chǎn)，超過(guò)正常信用條件的，是具有融資性質(zhì)的，那么這個(gè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅；
      2.非同一控制下的免稅企業(yè)合并中形成的商譽(yù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同所產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅；
      3.擬長(zhǎng)期持有的權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異也不確認(rèn)遞延所得稅；
      4.三新企業(yè)對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面基礎(chǔ)形成的差異也不確認(rèn)遞延所得稅。
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