這題形成的遞延所得稅資產的余額是多少？

A公司新建廠房項目為當地政府的重點支持項目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬元，用于補充廠房建設資金。2×18年6月30日新建廠房完工達到預定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬元，預計使用年限20年，采用直線法計提折舊（和稅法的規(guī)定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分攤政府補助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規(guī)定收到的政府補助應計入當期應納稅所得額。企業(yè)采用總額法核算政府補助，下列說法正確的有（ ）。 A. 2018年12月31日，上述事項形成的遞延所得稅資產的余額為1950萬元 B. 2019年12月31日，上述事項形成的遞延所得稅資產的余額為1850萬元 C. 2020年12月31日，上述事項形成的遞延所得稅資產的余額為1750萬元 D. 2021年12月31日，上述事項形成的遞延所得稅資產的余額為1650萬元

j同學
2019-07-23 16:02:52
閱讀量 255
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這題形成的遞延所得稅資產的余額是多少？我的回答如下：

    同學你好！

    政府補助隨著折舊的計提一起攤銷。

    2018年半年：

    8000/20/2=200

    8000-200=7800

    7800*25%=1950

    　

    2019年一年：

    8000/20=400

    7800-400=7400

    7400*25%=1850

    　

    2020年一年：

    8000/20=400

    7400-400=7000

    7000*25%=1750

    　

    2021年一年：

    8000/20=400

    7000-400=6600

    6600*25%=1650

    祝你學習愉快！

    　



    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-23 17:53:30
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其他回答

  • Y同學
    為什么這題形成的是遞延所得稅資產
    • 吳老師
      可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產，而應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債
    • Y同學
      為什么這邊形成了可抵扣暫時性差異
    • 吳老師
      不符合收入確認條件，所以會計利潤里沒有這筆，但是稅法要求交稅的，等將來符合收入確認條件了，就可以不再交稅，所以現在叫做可抵扣暫時性差異
    • Y同學
      等將來確認收入了，不是利潤就增加應該交稅嗎
    • 吳老師
      現在會計沒有確認收入，但是稅法要求繳稅；將來會計增加收入時，已經交過稅的就不用交了
  • Z同學
    老師這題遞延所得稅資產余額50*0.25=12.5，年初遞延所得稅資產余額100，當期遞延所得稅資產 是不是就應該轉回87.5？
    • 吳老師
      您好，遞延所得稅資產的期末金額是100%2B12.5=112.5萬元。當期遞延所得稅資產增加12.5萬元。
  • Q同學
    遞延所得稅=(遞延所得稅資產期末余額-期初余額）-(遞延所得稅負債期末余額-期初余額） 是這樣嗎？
    • 左老師
      你好，遞延所得稅=-(遞延所得稅負債期末余額-期初余額）-(遞延所得稅資產期末余額-期初余額）
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